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【課程背景】

2024年，為促進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)平穩(wěn)健康發(fā)展，加快市場(chǎng)去化速度，國(guó)家及湖南省各地近期紛紛出臺(tái)了很多房地產(chǎn)新政策，諸如支持已出讓未開(kāi)發(fā)的土地依法轉(zhuǎn)讓、推進(jìn)地下車(chē)位不動(dòng)產(chǎn)登記制度、支持“商改居”、 鼓勵(lì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取現(xiàn)房銷(xiāo)售模式、支持保障性住房建設(shè)等等。這些政策變化對(duì)地產(chǎn)企業(yè)雖然是利好，但也會(huì)帶來(lái)新的納稅問(wèn)題及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)全國(guó)八部門(mén)聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪工作推進(jìn)會(huì)議精神，2024年仍然保持嚴(yán)征管態(tài)勢(shì)，重點(diǎn)打擊利以虛開(kāi)手段騙取留抵退稅、財(cái)政返還和政府補(bǔ)貼，利用空殼公司暴力虛開(kāi)、異地虛開(kāi)、變票虛開(kāi)等嚴(yán)重涉稅犯罪。另外，《公司法》及《發(fā)票管理辦法》及實(shí)施細(xì)則的修改也帶來(lái)很多新的變化和新的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)人員將面臨更大的挑戰(zhàn)。在此背景之下，房地產(chǎn)企業(yè)必須主動(dòng)轉(zhuǎn)變稅務(wù)管理理念，認(rèn)真學(xué)習(xí)，規(guī)范操作， 進(jìn)一步防控、化解涉稅風(fēng)險(xiǎn)，最大程度地維護(hù)企業(yè)合法利益。

【課程收益】

1. 穩(wěn)市場(chǎng)去庫(kù)存新政帶來(lái)的新的稅務(wù)問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)防范

2. 新發(fā)票管理辦法背景下如何防范發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)

3.嚴(yán)征管形勢(shì)下如何規(guī)范關(guān)聯(lián)交易及安全利用稅收優(yōu)惠政策

4. 社會(huì)服務(wù)設(shè)施建設(shè)和移交如何納稅處理和防范風(fēng)險(xiǎn)

5. 公司法修訂對(duì)房地產(chǎn)公司的影響及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范

【課程對(duì)象】

建筑與房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、中高層管理人員及相關(guān)財(cái)務(wù)人員。

【課程大綱】

一、穩(wěn)市場(chǎng)去庫(kù)存形勢(shì)下收入及成本確認(rèn)的稅務(wù)熱點(diǎn)問(wèn)題解析及風(fēng)險(xiǎn)防范策略

（一）收入確認(rèn)的熱點(diǎn)問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)防范

1. 盤(pán)活房地產(chǎn)用地資源支持已出讓未開(kāi)發(fā)的土地依法轉(zhuǎn)讓面臨的的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范策略。

2.推進(jìn)地下車(chē)位不動(dòng)產(chǎn)登記制度面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范策略。

3.房票安置政策對(duì)地產(chǎn)企業(yè)的影響及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。

4.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取現(xiàn)房銷(xiāo)售模式銷(xiāo)售商品房面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范策略。

5. “商改住” 面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范策略

6.法拍土地房屋實(shí)際成交價(jià)低于拍賣(mài)確認(rèn)書(shū)的價(jià)格的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范

7.取得政府補(bǔ)助是否繳納增值稅和企業(yè)所得稅？土增稅如何處理？

8.增值稅收入和所得稅收入不一致的風(fēng)險(xiǎn)如何申辯化解？

9.以房抵債三種情形及風(fēng)險(xiǎn)防范策略

10.收入確認(rèn)的其他常見(jiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

（二）成本費(fèi)用扣除類(lèi)熱點(diǎn)問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)防范

1. “熟地”“凈地”供應(yīng)機(jī)制下房地產(chǎn)企業(yè)關(guān)注的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范

2. 土地出讓金可在出讓成交之日起1年內(nèi)繳清的稅務(wù)問(wèn)題關(guān)注點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)防范

3.簽訂補(bǔ)充合同,增加工程款的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范

4.甲供材稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范策略

5.建筑與房地產(chǎn)企業(yè)勞務(wù)用工及靈活用工平臺(tái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范

6.預(yù)提成本的應(yīng)用策略及風(fēng)險(xiǎn)防范

7.地下車(chē)位包括產(chǎn)權(quán)車(chē)位的成本分?jǐn)偧记?/p>

8.樣板間裝修費(fèi)的處理技巧

9.湖南省工會(huì)經(jīng)費(fèi)(籌備金)收繳管理辦法實(shí)施后工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

10.湖南省的殘疾人就業(yè)保障金繳納新政及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

11.日照費(fèi)用稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)及妥善解決方法

12. 一次性補(bǔ)發(fā)若干年的工資的納稅風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)

13.造價(jià)高于當(dāng)?shù)禺?dāng)期同類(lèi)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目單位平均建安成本的風(fēng)險(xiǎn)化解

14.完工年度及土地增值稅清算年度發(fā)票不足的應(yīng)對(duì)策略

二、社會(huì)服務(wù)設(shè)施建設(shè)和移交的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略

1.代建制模式的稅務(wù)處理解析與風(fēng)險(xiǎn)防范策略及案例分析

2.無(wú)償移交模式的稅務(wù)處理與解析與風(fēng)險(xiǎn)防范策略及案例分析

3.政府回購(gòu)模式的稅務(wù)處理解析與風(fēng)險(xiǎn)防范策略及案例分析

4.作為拿地條件的配套設(shè)施需關(guān)注的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范策略

5. 社會(huì)服務(wù)設(shè)施稅前扣除證據(jù)鏈打造策略

6.委托代建合同簽訂的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

三、新發(fā)票管理辦法背景下發(fā)票管理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及防范策略

1.新發(fā)票管理辦法及實(shí)施細(xì)則如何界定虛開(kāi)發(fā)票？與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的情形有哪些？

2.刑法虛開(kāi)和稅務(wù)虛開(kāi)有什么區(qū)別？.虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪構(gòu)成要件是什么？如何量刑？

3.借用公司資質(zhì)，以其他公司名義開(kāi)具發(fā)票并結(jié)算是否屬于虛開(kāi)？

4.有實(shí)際業(yè)務(wù)從第三方取得發(fā)票是否屬于虛開(kāi)？是否構(gòu)成刑法上的虛開(kāi)？是否屬于稅法上的虛開(kāi)？如何處理？

5.地產(chǎn)企業(yè)為了增加業(yè)績(jī)或融資虛增收入環(huán)開(kāi)發(fā)票行為是否屬于虛開(kāi)？是否構(gòu)成犯罪？可能遭受什么處罰？

6.通過(guò)關(guān)聯(lián)建安公司或材料公司轉(zhuǎn)移利潤(rùn)是否會(huì)被界定虛開(kāi)發(fā)票？如何防范？

7.利用稅收洼地異地虛開(kāi)及變票虛開(kāi)如何認(rèn)定？風(fēng)險(xiǎn)如何規(guī)避？

8企業(yè)取得異常發(fā)票如何處理？如何補(bǔ)救？

9.取得異常抵扣憑證已被證實(shí)虛開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)如何補(bǔ)救？如何撰寫(xiě)情況說(shuō)明？如何避免承擔(dān)刑事責(zé)任？

10.如何判斷“善意”取得還是‘惡意’取得虛開(kāi)發(fā)票？如何證明善意取得?

11增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪有無(wú)追溯時(shí)效？

12企業(yè)注銷(xiāo)后發(fā)現(xiàn)注銷(xiāo)前的虛開(kāi)行為如何處理？是否會(huì)追究股東的刑事責(zé)任？

13.什么情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)將案件移交公安機(jī)關(guān)？怎樣才能避免？

15.紅字沖銷(xiāo)有哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？如何規(guī)避？數(shù)電發(fā)票如何開(kāi)具紅字發(fā)票？

16.應(yīng)開(kāi)未開(kāi)發(fā)票是否承擔(dān)責(zé)任？

17.虛開(kāi)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)的防范策略

四、公司法修訂對(duì)房地產(chǎn)公司的影響及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范

1. 對(duì)于注冊(cè)資本過(guò)大，五年內(nèi)難以實(shí)繳出資到位的房地產(chǎn)公司將面臨什么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

2.出資不到位的股東將面臨哪些法律風(fēng)險(xiǎn)？

3.通過(guò)減資的方式將少注冊(cè)資本是否可行？應(yīng)規(guī)避什么風(fēng)險(xiǎn)？

4只針對(duì)個(gè)別或部分股東減資是否合法？有無(wú)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

4.注冊(cè)資本未到位可否轉(zhuǎn)讓股權(quán)？轉(zhuǎn)讓人和受讓人責(zé)任如何劃分？

5.按實(shí)繳比例還是認(rèn)繳比例確認(rèn)收入？

6.新公司法取消了股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過(guò)半數(shù)同意的規(guī)定，地產(chǎn)企業(yè)如何保證房地產(chǎn)公司正常的經(jīng)營(yíng)。

7.一人有限公司可以再設(shè)一人有限公司對(duì)地產(chǎn)企業(yè)股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)的影響及風(fēng)險(xiǎn)防范

8.什么情況下關(guān)聯(lián)公司會(huì)喪失獨(dú)立法人人格，被判令承擔(dān)連帶責(zé)任？如何規(guī)避？

9.新公司法下企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的稅務(wù)規(guī)劃策略

10將公司完成利潤(rùn)分配的最長(zhǎng)時(shí)間由一年縮短為半年有何稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

五、嚴(yán)征管形勢(shì)下集團(tuán)公司關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)防范

1.房地產(chǎn)企業(yè)與建筑企業(yè)關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)防范

2.房地產(chǎn)企業(yè)與園林綠化公司關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)防范

3.房地產(chǎn)企業(yè)與材料公司關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)防范

4.房地產(chǎn)企業(yè)與稅收洼地企業(yè)關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)防范

5.集團(tuán)內(nèi)部融資的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范策略

六、嚴(yán)征管形勢(shì)下稅收優(yōu)惠政策運(yùn)用的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

1.增值稅留抵退稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范策略

2.保障性住房建設(shè)及運(yùn)營(yíng)稅收優(yōu)惠運(yùn)用的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范策略

3.政府稅收返還及核定征收政策運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)防范策略

4.全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅單獨(dú)計(jì)稅政策運(yùn)用技巧

5.離職補(bǔ)償稅收優(yōu)惠政策運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)防范

董老師

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，稅務(wù)師，律師。從事財(cái)稅方面的理論研究與實(shí)踐30余年。擅長(zhǎng)企業(yè)納稅方案的設(shè)計(jì)，納稅風(fēng)險(xiǎn)控制，合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控、稅企爭(zhēng)議的協(xié)調(diào)以及集團(tuán)公司的并購(gòu)重組方案涉稅論證與籌劃。

董老師是實(shí)戰(zhàn)型企業(yè)培訓(xùn)師和資深財(cái)稅顧問(wèn)，現(xiàn)任國(guó)內(nèi)五A級(jí)稅務(wù)師事務(wù)所首席稅務(wù)顧問(wèn)，中國(guó)稅務(wù)師行業(yè)后續(xù)教育特聘講師，北京稅務(wù)師協(xié)會(huì)專(zhuān)家?guī)熧Y庫(kù)特聘講師，國(guó)內(nèi)多家財(cái)稅培訓(xùn)機(jī)構(gòu)特聘講師，并兼任多家大型集團(tuán)公司的稅務(wù)顧問(wèn)。

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