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課程介紹

我國推行預算管理制度的時間比較晚，真正在政府層面強調(diào)預算管理的時間是本世紀初。因此，企業(yè)對預算以及想使用預算管理模式幫助企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的思路和想法也基本上在本世紀才開始呈現(xiàn)爆發(fā)式增長的態(tài)勢。美國次貸危機引發(fā)的國際金融危機，引發(fā)了全世界對經(jīng)濟管理的深度思考。如何防范企業(yè)風險，尤其是運營過程中的風險，防止類似危機對經(jīng)濟的巨大沖擊成為當前企業(yè)一直在跟蹤和探討的課題。而能夠針對社會大變化，企業(yè)小環(huán)境需要適時調(diào)整的預算管理方法成為很多企業(yè)探討新變化的一種有價值的選擇。在實踐中，推行預算管理的企業(yè)，一部分取得了顯著成效，也有部分企業(yè)實行效果不理想。究其原因，主要是公司治理機制不健全、內(nèi)控基礎不扎實、預算體系存在缺陷。從企業(yè)管理架構來說，完善的預算管理需要有完善的公司治理和內(nèi)部環(huán)境作支撐，需要有正確、可靠、合理的企業(yè)戰(zhàn)略作為引導，需要有扎實的內(nèi)部控制制度作為基礎，這樣才能發(fā)揮其重要的作用。因此，本課程除了完整介紹預算管理的內(nèi)容和相關方法，還將就預算推行過程中產(chǎn)生的各種問題，進行充分探討

課程收益

了解預算和企業(yè)發(fā)展的重大關系；

學習全面預算管理的基本理論和預算的各類方法；

了解全面預算建立所需要的條件和要求，解析企業(yè)預算過程中出現(xiàn)的問題；

結合企業(yè)的實際，就預算在企業(yè)的運用進行探討；

課程對象

企業(yè)主要分管業(yè)務部門負責人和企業(yè)戰(zhàn)略決策負責人等(如果要招收財務人員，要和財務人員溝通本課程主要針對非財，因此配合財務，會講述一些財務基礎內(nèi)容)

課程大綱

一 預算編制大綱

1 預算的價值究竟是什么，為什么要做預算？

2 預算制度和預算編制大綱的編制

案例：預算編制大綱在預算編制中的重大作用

二 預算編制的具體方法

1 什么是預算目標以及好的預算目標

2 預算目標和關鍵預算的編制方法

收入預算的編制

收入預算在整個預算工作中的重要作用

如何確定收入指標？

由誰來編制收入預算？

如何結合公司的收入中心和利潤中心以及考核要求來編制預算？

3 預算目標的確定方法

企業(yè)預算目標的確定—預算起點：如何能讓預算目標是科學和準確的

利潤、收入、成本---不同階段的企業(yè)應該建立不同的預算目標

預算口徑管理

責任中心和預算的制作關系—分預算

4 預算目標的分解

5 預算編制的具體方法

固定預算

增量預算

零基預算

彈性預算

滾動預算

概率預算

作業(yè)預算

三 預算編制的標準化流程制定

1 什么是 SOP 管理

2 良好的預算編制的流程結構

案例：結合案例進行公司流程分析

四 預算編制的具體內(nèi)容

1 良好的預算表格與預算編制的關系

2 銷售預算的內(nèi)容

3 生產(chǎn)預算的編制要點與方法

4 銷售費用/管理費用的預算編制要點與方法

5 責任中心的設置在預算編制中的重大作用

6 跨部門/成本中心的費用如何根據(jù)公司利潤中心的設置進行預算編制

7 資本性開支的預算編制方法—經(jīng)營周期的方法

8 營運資本的預算編制要點與方法

應收賬款的預算編制

應付賬款的預算編制

存貨的預算編制

9 現(xiàn)金預算

10 預算編制成果: 利潤表，現(xiàn)金流量表，資產(chǎn)負債表

案例分析：良好預算表格的構成

五 預算的執(zhí)行監(jiān)控：跟蹤、分析、調(diào)整

1 預算分析方法和原則

2 預算調(diào)整條件和原則

3 預算的績效考核體系

KPI 的作用和設置邏輯

收入部門的 KPI 該有哪些？

訂單情況？

收入情況？

回款情況？

......

生產(chǎn)部門的 KPI 該有哪些？

其他成本中心的 KPI 該有哪些？

管理層最關心的整個公司層面的 KPI 該有哪些？

4 預算制作過程中的錯誤認識和誤區(qū)

注意：課程設置內(nèi)容除了案例分析以外，還有一定量的練習；課程最終內(nèi)容可能根據(jù)講課的時間、階段或者客戶的要求進行調(diào)整。

楊老師

注冊會計師

澳大利亞 DEAKIN UNIVERSITY 經(jīng)濟學與管理學碩士

法國 KEDGE 商學院 管理學博士

講師資質

楊老師從事企業(yè)經(jīng)營管理、管理培訓與咨詢工作超過 20 年。從基礎財務做起，一步步走到財務戰(zhàn)略管理角色，成為財務與戰(zhàn)略管理結合的實戰(zhàn)派顧問。楊老師曾先后擔任財務主管、會計經(jīng)理、亞太區(qū)財務經(jīng)理、運營總監(jiān)，全面負責財務策略的制定與管理，積累豐富的實戰(zhàn)經(jīng)驗與經(jīng)典案例。楊老師口才極佳，風趣幽默，將原本枯燥、晦澀難懂的財務概念與理論，深入淺出，幫助學員快速理解，收到學員的一致好評與認可。

授課風格

通俗易懂：將復雜難懂的財務概念、理論，用通俗易懂的語音，讓學員易于理解與消化。

案例豐富：課堂中案例豐富精彩，通過練習與引導技術，幫助學員理解與掌握經(jīng)營、財務有效結合的方法

與技巧，更好地應對企業(yè)宏觀與微觀的挑戰(zhàn)。

專長領域

財務專業(yè)：生產(chǎn)性企業(yè)的成本分析與控制、新晉財務負責人的財務培訓

非財人員：非財務經(jīng)理的財務管理、企業(yè)預算管理、成本管控、財務報告分析、企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范

服務企業(yè)

汽車行業(yè)：上海大眾、匯眾汽車、交通實業(yè)、延鋒偉世通、德納、浙江禾眾

電子電器：西門子、惠普、施耐德、上海電氣、歐姆龍、霍尼韋爾、林內(nèi)、老板電器、小天鵝

通訊行業(yè)：中國電信、中國移動、雷盛科技、國電南瑞科技、Utstarcom、QDI、亞太計算機

食品醫(yī)藥：光明乳業(yè)、達能、中糧集團、三九制藥、國宏藥業(yè)、衛(wèi)材藥業(yè)、

房地產(chǎn)業(yè)：萬科集團、綠地集團、正陽投資、泰達控股、易居（中國）

其他行業(yè)：中石油、王子造紙、報喜鳥集團、周大福、紅星美凱龍、利樂包裝、韋伯英語、 神華、亞通集團、亞視創(chuàng)能、長安工業(yè)、寶鋼集團

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