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課程介紹

2017 年初，將迎來(lái)新一年的第一場(chǎng)稅戰(zhàn)——2016 年度企業(yè)所得稅匯算清繳。您，準(zhǔn)備好了么？

2016 年，稅改歷程上重要的一年，高潮迭起：

“營(yíng)改增”，近幾年最大的稅制改革，將房地產(chǎn)、建筑安裝、金融及生活服務(wù)四大行業(yè)被暴風(fēng)式地席卷。讓千萬(wàn)營(yíng)業(yè)稅納稅人重新認(rèn)知增值稅，同時(shí)，其他行業(yè)也丌可幸免得被波及。哪些可以抵扣？哪些必須進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？哪些可以開(kāi)具增值稅與用發(fā)票，哪些丌行？企業(yè)一頭霧水。

“金稅三期”全面上線，大數(shù)據(jù)下情報(bào)共享，國(guó)地稅聯(lián)合辦稅，企業(yè)稅務(wù)危機(jī)爆發(fā)在即。暫停了中介稅務(wù)鑒證的匯算清繳，一切都必須靠企業(yè)自己！

而正當(dāng)企業(yè)準(zhǔn)備迎接匯算清繳之時(shí)，2016 年底《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》驟然落地，令人愕然。只能說(shuō)，稅政變化難料，2017 年企業(yè)壓力山大！

課程收益

【不時(shí)俱進(jìn)】梳理 2016 年出臺(tái)的重要稅收政策，剖析政策背后的稅收環(huán)境變化

【變化重點(diǎn)】學(xué)習(xí)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》，了解增值稅新增科目及賬務(wù)處理

【盤(pán)點(diǎn)優(yōu)惠】掌握新的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，學(xué)會(huì)有效的合理運(yùn)用

【緊扣實(shí)務(wù)】結(jié)合企業(yè)稅務(wù)實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，將實(shí)務(wù)進(jìn)行到底，手把手教授填報(bào)技巧

【征管視角】獲悉國(guó)地稅聯(lián)合辦稅后的稅收征管方向，提前做好稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備

課程對(duì)象

財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理、主管

財(cái)務(wù)與員、會(huì)計(jì)

課程大綱:

一、新政總結(jié)篇：2016 年稅收新政盤(pán)點(diǎn)

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除新規(guī)定（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2015 年第 97 號(hào)）

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定新規(guī)定及誤區(qū)（國(guó)科發(fā)火〔2016〕32 號(hào)）

統(tǒng)借統(tǒng)還的政策關(guān)鍵點(diǎn)及誤區(qū)（財(cái)稅〔2016〕36 號(hào)）

股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股的政策變化（財(cái)稅〔2016〕101 號(hào)）

納稅申報(bào)的變化（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2016 年第 67 號(hào)）

關(guān)聯(lián)交易的重要政策變化（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2016 年第 42 號(hào)）

企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策要求變化

新政下的稅務(wù)稽查勱態(tài)（稅總函〔2016〕455 號(hào)、稅總發(fā)〔2016〕84 號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局公告 2016 年第 24 號(hào)）

增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定（財(cái)會(huì)〔2016〕22 號(hào)）

二、政策剖析篇：《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》

適用對(duì)象：所有增值稅納稅人

主要科目變化：營(yíng)業(yè)稅金集附加科目的消亡

新增科目設(shè)置：待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額、簡(jiǎn)易計(jì)稅等

政策亮點(diǎn)：增加新業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算

三、納稅誤區(qū)篇：匯算清繳誤區(qū)梳理與重點(diǎn)項(xiàng)目關(guān)注

預(yù)繳注意事項(xiàng)（預(yù)繳時(shí)丌可以彌補(bǔ)以前年度虧損？）

收入核算事項(xiàng)（流轉(zhuǎn)稅不企業(yè)所得稅核算差異？免稅收入？丌征稅收入？視同銷售？權(quán)責(zé)發(fā)生制？）

跨年發(fā)票事項(xiàng)（匯算清繳期間取得的跨年發(fā)票丌需要納稅調(diào)整？）

稅收優(yōu)惠政策事項(xiàng)（未履行優(yōu)惠備案，丌能享受優(yōu)惠政策？）

彌補(bǔ)虧損事項(xiàng)（檢查調(diào)增的應(yīng)納稅所得額丌可彌補(bǔ)虧損？）

四、稅前扣除篇：稅前扣除明細(xì)及納稅調(diào)整分析

營(yíng)改增后稅前扣除憑證變化

稅前扣除憑證特殊規(guī)定

稅前扣除原則

稅前扣除不進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣關(guān)系

工資薪金支出

稅金

借款費(fèi)用

其他成本和費(fèi)用稅前扣除

公益性捐贈(zèng)

政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)

母子公司費(fèi)用支付

丌得稅前扣除的項(xiàng)目

稅前扣除事項(xiàng)實(shí)務(wù)及誤區(qū)講解

資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除

五、報(bào)表填寫(xiě)篇：納稅申報(bào)表的變化及填列方法

申報(bào)表基本邏輯關(guān)系

重點(diǎn)問(wèn)題和關(guān)鍵報(bào)表、行次的填列

主要納稅調(diào)整項(xiàng)目及容易發(fā)生涉稅風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目分析

彌補(bǔ)虧損表的填報(bào)

關(guān)聯(lián)交易本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔的準(zhǔn)備

六、申報(bào)處理篇：重要申報(bào)事項(xiàng)的注意點(diǎn)提醒

以前年度應(yīng)扣未扣支出處理

以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未扣除處理

稅收優(yōu)惠政策符合減免稅條件的報(bào)批或備案

資產(chǎn)損失稅前扣除申報(bào)事項(xiàng)

實(shí)行跨地區(qū)匯總納稅辦法企業(yè)納稅申報(bào)事項(xiàng)

境外所得抵免申報(bào)事項(xiàng)

企業(yè)重組業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理

七、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)篇：匯算清繳后的稅務(wù)稽查預(yù)防

匯算清繳檢查有哪些方式？采用何種檢查手段？

企業(yè)所得稅重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)詮釋

關(guān)聯(lián)延伸的其他稅種風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)詮釋

金稅三期大數(shù)據(jù)下哪些填報(bào)項(xiàng)目容易引起稅局注意？

如何降低國(guó)地稅聯(lián)合辦稅后的稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)

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