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課程背景：

企業(yè)所得稅是指國家對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得依法征收的一種稅。其中企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得是指企業(yè)從事物質(zhì)生產(chǎn)、商品流通、交通運(yùn)輸、勞務(wù)服務(wù)以及其他營利事項(xiàng)取得的所得。企業(yè)其他所得，包括：企業(yè)有償轉(zhuǎn)讓各類財產(chǎn)取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；納稅人購買各種有價證券取得的利息及外單位欠款取得的利息所得；納稅人出租固定資產(chǎn)、包裝物等取得的租賃所得；納稅人因提供轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得；納稅人對外投資入股取得的股息、紅利所得以及固定資產(chǎn)盤盈、因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、物資及現(xiàn)金溢余等取得的其他所得。征收企業(yè)所得稅是國家參與企業(yè)利潤分配的重要手段。新的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》于2007年3月16日上午10時，在第十屆全國人民代表大會第五次會議上表決通過，從2008年1月1日開始實(shí)施。企業(yè)所得稅在組織財政收入、促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展、實(shí)施宏觀調(diào)控等方面具有重要的職能作用。企業(yè)所得稅是規(guī)范和處理國家與企業(yè)分配關(guān)系的重要形式。在我國現(xiàn)行稅制中，企業(yè)所得稅是僅次于增值稅的第二大稅種，在企業(yè)納稅活動中占有重要地位，是國家嚴(yán)管和重點(diǎn)稽查的稅種。

課程收益：

本課程將通過講授加案例分析的形式，全面解讀最新的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》下企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)和計量。為企業(yè)加強(qiáng)稅收工作及稅收籌劃打下堅實(shí)的政策依據(jù)基礎(chǔ)。通過本課程的學(xué)習(xí)，學(xué)員將全面掌握企業(yè)所得稅政策變化的影響與應(yīng)用，準(zhǔn)確完成企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)和計量。本課程將結(jié)合最新稅收政策，對企業(yè)所得稅匯算清繳進(jìn)行一次全面的梳理和講解，從企業(yè)涉稅風(fēng)險角度出發(fā)，讓企業(yè)在順利完成所得稅匯算清繳工作的同時，了解納稅誤區(qū)，降低被稅務(wù)稽查的風(fēng)險。

課程對象：

財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、財務(wù)人員等

課程方式：

講師講授+案例分析

課程大綱

第一講：應(yīng)納稅所得額中收入的確認(rèn)和計量

1. 收入的確認(rèn)原則問題

2. 實(shí)行新收入準(zhǔn)則的稅會差異問題

3. 從事船運(yùn)代理企業(yè)收入的確認(rèn)問題

4. 利息收入的稅務(wù)處理

5. 捐贈收入的確認(rèn)問題

6. 上市公司股票換成 ETF 基金的稅務(wù)處理問題

7. 視同銷售的稅務(wù)處理問題

8. 確實(shí)無法支付款項(xiàng)的收入確認(rèn)問題

9. 增值稅加計抵減的稅務(wù)處理問題

10. 資管產(chǎn)品管理人企業(yè)所得稅收入確認(rèn)問題

11. 物業(yè)管理公司代管業(yè)主委員會資金的稅務(wù)處理問題

12. 企業(yè)收到的人才引導(dǎo)基金獎勵確認(rèn)應(yīng)稅收入問題

第二講：應(yīng)納稅所得額中扣除額的確認(rèn)和計量

1.企業(yè)負(fù)擔(dān)員工個人所得稅稅前扣除問題

2.股權(quán)激勵的稅務(wù)處理

3.集團(tuán)母公司表彰子公司和相關(guān)人員獎金稅前扣除問題

4.職工福利費(fèi)支出稅前扣除問題

5.工會經(jīng)費(fèi)稅前扣除問題

6. 職工教育經(jīng)費(fèi)支出稅前扣除問題

7.保險費(fèi)稅前扣除問題

8.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除問題

9.業(yè)務(wù)招待費(fèi)計算基數(shù)問題

10.稅前扣除憑證問題

11.債券利息稅前扣除憑證問題

第三講：應(yīng)納稅所得額中特殊問題的確認(rèn)和計量

1. 購入已使用固定資產(chǎn)的折舊年限問題

2．投資性房地產(chǎn)的稅務(wù)處理問題

3. 未攤銷完裝修費(fèi)的稅務(wù)處理

4. 以前年度發(fā)生的虧損是否必須逐年延續(xù)彌補(bǔ)

第四講：所得稅的稅前扣除項(xiàng)目

1. 扣除項(xiàng)目的原則

2. 扣除項(xiàng)目的范圍：成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他等

3. 不得扣除項(xiàng)目

4. 重要文件《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》

1）扣除項(xiàng)目及比例等，工資、薪金支出

2）三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)；四險一金；利息費(fèi)用

3）借款費(fèi)用；匯兌損失；業(yè)務(wù)招待費(fèi)

4）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)；租賃費(fèi)

5）公益性捐贈支出（注意2019年的扶貧損贈）；資產(chǎn)損失；稅金類的扣除

第五講：匯算清繳涉及的稅收新政

一、不征稅收入

1.不征稅收入的分類

2.不征收稅涉稅風(fēng)險管控要點(diǎn)

3. 免稅收入

1) 免稅收入的分類

2) 涉稅風(fēng)險管控要點(diǎn)

4. 固定資產(chǎn)加速折舊及稅前一次性扣除

5. 小型微利企業(yè)所得稅政策

6. 小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策

7. 扶貧捐贈

8. 研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除

9. 彌補(bǔ)虧損

第六講：匯算清繳相關(guān)表格的填列

一、封面、表單及企業(yè)基本信息表

1、基本信息表的填列

二、收入、成本費(fèi)用支出明細(xì)表

1. 收入明細(xì)表

2. 成本支出明細(xì)表

3. 期間費(fèi)用明細(xì)表

三、調(diào)整類申報表的填列

1. 視同銷售表

2. 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表

3. 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整

4. 特殊事項(xiàng)收入確認(rèn)的時點(diǎn)

5. 資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整

6. 折扣、折讓與退回及納稅調(diào)整

7. 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)及納稅調(diào)整

8. 職工薪酬支出及納稅調(diào)整

9. 捐贈支出及納稅調(diào)整

10. 資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整

11. 資產(chǎn)損失填列

12. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)等

四、其他申報表的填列

1. 免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表

2. 研發(fā)費(fèi)用加計扣除明細(xì)表

3. 所得減免優(yōu)惠明細(xì)表

4. 減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表

5. 彌補(bǔ)虧損明細(xì)表

五、企業(yè)所得稅年度納稅申報表的填列

1. 所得額=會計利潤+納稅調(diào)增-納稅調(diào)減

2. 應(yīng)納稅款=所得額×稅率

六、匯算清繳后企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理

第七講：案例分析

1 .收入確認(rèn)的案例分析

2. 扣除額確認(rèn)的案例分析

3. 特殊事項(xiàng)的案例分析

案例講解

課程結(jié)束，現(xiàn)場答疑

王老師

高級會計師

注冊咨詢師

調(diào)查分析師

一流會計師事務(wù)所高級財稅顧問

曾任：河南某國有中型制造企業(yè) 財務(wù)負(fù)責(zé)人

曾任：河南豐田汽車服務(wù)有限公司 財務(wù)總監(jiān)

曾任：河南匯金投資公司 財務(wù)總監(jiān)

曾任：國內(nèi)綜合甲級建筑事務(wù)所 財務(wù)部長

擅長領(lǐng)域：企業(yè)財務(wù)預(yù)算，資金運(yùn)作，資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制、稽核審計、納稅籌劃、會計信息質(zhì)量把控等。

王老師從事財稅工作30余年，具有豐富的財務(wù)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，她多次受邀參加地方政府經(jīng)濟(jì)決策測算分析、重大項(xiàng)目論證、方案審核等工作，累計300余次。現(xiàn)任財政部、財政廳評審專家，中國采購招標(biāo)庫專家，省PPP項(xiàng)目專家，省審計廳內(nèi)審專家，省建設(shè)廳評審專家，省發(fā)改委評審專家等；王老師參與編著出版的《會計新制度、新準(zhǔn)則解析》論著多次出版并被多所大學(xué)作為教材使用；在從事財務(wù)工作期間，累計開展各類授課及培訓(xùn)1000多場次，學(xué)員好評率達(dá)到98%；為企業(yè)和政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位提供經(jīng)濟(jì)咨詢服務(wù)、財稅咨詢服務(wù)、節(jié)稅籌劃服務(wù)600余次。受到了廣泛的贊譽(yù)和好評！

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：

★ 河南豐田汽車服務(wù)有限公司丨財務(wù)總監(jiān)

→負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理、制度監(jiān)督、流程管理等方面工作，根據(jù)外部和內(nèi)部對財務(wù)會計信息的不同需求，全面建立、健全單位財務(wù)核算流程、會計報告體系，進(jìn)行基礎(chǔ)財務(wù)指標(biāo)核算分析預(yù)警。編制《汽車行業(yè)財務(wù)操作手冊》達(dá)到財務(wù)操作規(guī)范化，開辟了行業(yè)財務(wù)規(guī)范的先河；形成《財務(wù)基礎(chǔ)核算與分析平臺》體系，實(shí)現(xiàn)財務(wù)辦公核算自動化，最大化提升了汽車行業(yè)企業(yè)財務(wù)人員工作的準(zhǔn)確性與時效性。

→負(fù)責(zé)汽車服務(wù)有限公司稅務(wù)籌劃，成立了“稅收籌劃項(xiàng)目組”，根據(jù)國家相關(guān)稅收政策的動態(tài)變化，對投融資、合同簽訂等公司各項(xiàng)經(jīng)營活動進(jìn)行風(fēng)險規(guī)避分析與稅收可行性籌劃，成功為公司節(jié)約稅收1000多萬元，占當(dāng)年度應(yīng)交稅額的50%。

★ 河南匯金投資集團(tuán)公司丨財務(wù)總監(jiān)

進(jìn)行投融資及前期項(xiàng)目可行性方案及策劃，負(fù)責(zé)單位籌融資與資金管理，建立銀企聯(lián)系積極應(yīng)對宏觀金融調(diào)控。成立了《項(xiàng)目運(yùn)營分析組》，根據(jù)國家相關(guān)稅收政策的動態(tài)變化，對投融資、合同簽訂等公司各項(xiàng)經(jīng)營活動進(jìn)行風(fēng)險規(guī)避分析與稅收可行性籌劃，成功為公司節(jié)約稅收近千萬元，占當(dāng)年度應(yīng)交稅額的45%。

★河南某國有中型制造企業(yè)丨財務(wù)負(fù)責(zé)人

→根據(jù)單位成本計劃指標(biāo)，組織開展成本開支、成本核算、成本分析等在內(nèi)的財務(wù)全過程控制工作；負(fù)責(zé)估算公司成本核算、成本結(jié)轉(zhuǎn)、完工進(jìn)度測算。提出了“單件產(chǎn)品項(xiàng)目核算”的成本歸集原則，并對前期成本進(jìn)行了有效的歸集，使財務(wù)管理在整體企業(yè)管理中提升了一大步。推動實(shí)行了總廠、各分廠和各省銷售公司的獨(dú)立核算、績效管理和工效掛鉤薪資體系等一系列有效、操作性強(qiáng)的財務(wù)管理制度。搭建和優(yōu)化的企業(yè)財務(wù)管理體系科學(xué)、高效、規(guī)范。

→合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，針對總廠和各分廠采購環(huán)節(jié)與銷售環(huán)節(jié)進(jìn)行了增值的納稅籌劃，主要籌劃點(diǎn)為運(yùn)輸費(fèi)是否包含在產(chǎn)品價格中進(jìn)行有效的計算與籌劃，在全國各省設(shè)立獨(dú)立核算的銷售公司，實(shí)行有效的績效管理體系。每年為廠部降低稅負(fù)800多萬元。

部分授課案例：

● 新紀(jì)元汽車銷售公司 《財務(wù)經(jīng)理必須掌握的納稅技巧》 持續(xù)返聘6期

通過該次企業(yè)內(nèi)部專題培訓(xùn)，使企業(yè)多名財務(wù)人員，對汽車銷售行業(yè)各稅種的繳納、政策、流程控稅有了深入的了解，也為該企業(yè)后續(xù)的流程再造、合同簽訂、等方面提供了關(guān)鍵性的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

● 中煙集團(tuán)河南省分公司《企業(yè)會計準(zhǔn)則與實(shí)務(wù)技巧提升》 持續(xù)返聘5期

通過該次企業(yè)內(nèi)部專題培訓(xùn)，使企業(yè)100多名財務(wù)人員，對財務(wù)管理體系，企業(yè)內(nèi)控制度、納稅籌劃等有了一個全新的認(rèn)識與領(lǐng)悟、也因此與中煙集團(tuán)河南公司建立了長期財稅咨詢合作關(guān)系。

● 蘇州國康生物科技公司《經(jīng)營及財務(wù)管理人員專題培訓(xùn)》 持續(xù)返聘6期

通過該次企業(yè)內(nèi)部專題培訓(xùn)，使企業(yè)150多名員工對財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要作用有了顛覆性的認(rèn)識，也改變了該企業(yè)前期財務(wù)制度執(zhí)行不到位、部門溝通不順暢、資金使用隨意性大、風(fēng)險管理意識不強(qiáng)的現(xiàn)象。

● 河南鵬晟建設(shè)發(fā)展集團(tuán)公司《財務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要性》 持續(xù)返聘8期

通過該次企業(yè)內(nèi)部專題培訓(xùn)，使企業(yè)多名財務(wù)人員及管理人員，對建筑業(yè)營改增、工程招投標(biāo)、納稅籌劃等有了一個全新的認(rèn)識與領(lǐng)悟、得到了企業(yè)集團(tuán)高層及中層管理人員的高度好評。

●河南明泰會計師事務(wù)《政府和社會資本合作ppp項(xiàng)目的規(guī)范性探討》

通過該次內(nèi)部專題培訓(xùn)，使該所多名項(xiàng)目經(jīng)理、財務(wù)審計及咨詢經(jīng)理、總經(jīng)理等管理人員對PPP項(xiàng)目的相關(guān)政策、流程及PPP項(xiàng)目入財政清單及入儲備庫條件都有了明晰的認(rèn)識。輔導(dǎo)解決了所編制方案及報告被財政廳否決的問題。對事務(wù)所兩評一案制作水平的提高起到了決定性的作用。

部分咨詢籌劃項(xiàng)目客戶：

▲為大河旅游集團(tuán)提供“財務(wù)規(guī)范化及節(jié)稅籌劃”，實(shí)現(xiàn)財務(wù)制度及流程規(guī)范，實(shí)現(xiàn)節(jié)稅近千萬元；

▲為河南民生藥業(yè)集團(tuán)提供“公司分立、股權(quán)轉(zhuǎn)讓節(jié)稅籌劃”，實(shí)現(xiàn)節(jié)稅2000多萬元；

▲為東北修正藥業(yè)集團(tuán)提供“財務(wù)流程規(guī)范化及節(jié)稅籌劃”，實(shí)現(xiàn)節(jié)稅900多萬元；

▲為天和國咨公司提供“土地受讓節(jié)稅籌劃”稅務(wù)咨詢籌劃服務(wù)，實(shí)現(xiàn)節(jié)稅800多萬元；

▲為鵬晟建設(shè)發(fā)展公司提供施工企業(yè)投標(biāo)咨詢及“經(jīng)營及所得稅節(jié)稅籌劃”，實(shí)現(xiàn)節(jié)稅1000余萬元。

▲為河南飛鴻造價咨詢公司提供“財務(wù)規(guī)范化及節(jié)稅籌劃”，實(shí)現(xiàn)財務(wù)制度及流程規(guī)范，實(shí)現(xiàn)節(jié)稅800多萬元；

主講課程：

《四大財報深度解析》

《如何做好財產(chǎn)清查》

《非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理》

《打開思維邊界,進(jìn)行稅收籌劃》

《全面預(yù)算管理與企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施》

《個人所得稅年度匯算深度解讀》

《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策解析和應(yīng)用》

《企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)和計量》

服務(wù)過的客戶：

上海紅豆服飾有限公司、智巢（上海）財稅咨詢公司、新紀(jì)元汽車銷售公司、中煙集團(tuán)河南分公司、大河旅游集團(tuán)、東北修正藥業(yè)集團(tuán)、河南民生藥業(yè)集團(tuán)、河南省建設(shè)發(fā)展集團(tuán)、河南省畜牧局、北京天圓全會計師事務(wù)所、河南恒新會計師事務(wù)所、張家港市環(huán)亞教育、無錫鑫暢酒店管理、昆山雨田體育文化發(fā)展、南京方州醫(yī)藥科技、揚(yáng)州東園食品有限公司、蘇州國康生物科技、蘇州凱瑟琳日用品有限公司、無錫寶馳裝飾有限公司、深圳品琦照明有限公司、河南那多商貿(mào)有限公司、昆明亮鷹經(jīng)貿(mào)有限公司、安慶市凱達(dá)生物科技發(fā)展有限公司、云南哲睿科技有限公司、龍蟒佰利股份有限公司、山西省金融系統(tǒng)、河南強(qiáng)耐新材股份有限公司、富士康集團(tuán)、中國移動、中國電信、國電電力、中國海油、農(nóng)商銀行、民生銀行、平安銀行、五菱汽車、東風(fēng)電動車、葛洲壩集團(tuán)、中建二局、五礦集團(tuán)、雪花啤酒、松下電器、焦作超威電池、肇慶理士電池、沈陽鐵路局、平安保險、太平人壽、建信人壽、智聯(lián)招聘、青島港、日照港、柳州鋼鐵集團(tuán)、宇通客車、格力電器、廣州紅日、深圳中鵬、中國鐵通、珠海職協(xié)、常州精研科技、貴陽西南水泥、東莞利鴻集團(tuán)、深圳安吉爾、威海聯(lián)橋集團(tuán)、常州富深協(xié)通、常州南方電機(jī)、瀏陽金利煙花、佛山肯富來泵業(yè)、深圳中興力維、南京力維、東莞宇瞳光學(xué)、佛山柯內(nèi)特、廣州信源印務(wù)、桂林利森投資、綿陽九龍集團(tuán)、綿陽長虹快益點(diǎn)、南昌公用集團(tuán)、南京錦華裝飾、湖南長高集團(tuán)、珠海中慧微電子、深圳東部公交、北京四海華辰、貴州黔西南龍里供電局、荊州中糧祥瑞、深圳吉田拉鏈、無錫中大紡織、重慶集成電子、梅州博敏電子、南通三建、杭州中財集團(tuán)、南寧東亞糖業(yè)、呂梁土河礦業(yè)、柳州咸魚科技、寧波申洲紡織、廣州自來水集團(tuán)、珠海水處理中心、桂林交通投資集團(tuán)、寧波瑞克賽爾、珠海橫琴管理公司、海口中和藥業(yè)、南昌金太陽教育、深圳書城等等。

授課風(fēng)格：

▲即充滿激情又風(fēng)趣幽默，親切而謙和，善于啟發(fā)引導(dǎo)，善于為學(xué)員營造輕松愉悅的學(xué)習(xí)氛圍。

▲嚴(yán)謹(jǐn)專業(yè)，邏輯思維能力強(qiáng)，善于從企業(yè)情況切入視角，緊扣企業(yè)發(fā)展核心需求。

▲深入淺出，將理論體系與實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)相結(jié)合，將復(fù)雜理論簡單化，案例貼切，通俗易懂。

部分客戶評價：

王老師的課理念感和實(shí)用性超強(qiáng)，能直接運(yùn)用到實(shí)際工作，對財稅管理方法獨(dú)特，裨益良多，來聽課的財務(wù)工作人員都反饋王老師的課實(shí)操性強(qiáng)，專業(yè)，很棒。

———— 河南強(qiáng)耐新材股份有限公司 王經(jīng)理

聽了王老師的課程，跟傳統(tǒng)的財務(wù)理論課完全不同，老師通過大量自身的實(shí)戰(zhàn)案例，把理論講透的同時，還帶著很強(qiáng)的情景感，直接連貫，清楚明白，很有啟發(fā)性。

¬ ————飛鴻造價咨詢公司 石總監(jiān)

財務(wù)、財稅類型的課程專業(yè)、枯燥，但王老師的課程易懂，把專業(yè)知識用最通俗的話語表達(dá)出來，讓我對財務(wù)有了更深的一層認(rèn)識。

————張家港市環(huán)亞教育 孫總

王老師的課把很專業(yè)的知識用最通俗的話表達(dá)出來，讓我這樣完全的門外漢能輕松掌握，并且把專業(yè)復(fù)雜的表格簡單化，報表內(nèi)容以最本質(zhì)的框架給出來，易懂還好用。

————上海智巢財稅公司 馬董事長

我一直認(rèn)為財務(wù)都是會計的事情，聽了王老師的課才知道，財務(wù)原來對企業(yè)那么重要。王老師給我們更新了觀念，給了企業(yè)挖潛增效和決策的工具，聽得懂，用得上。

———— 大河旅游集團(tuán) 賈副經(jīng)理

全面預(yù)算難在企業(yè)各部門的協(xié)調(diào)，王老師的課程讓我們高管明白了自己全面預(yù)算管理系統(tǒng)中的角色，各中層干部明白全員預(yù)算不僅僅是財務(wù)的事情，各部門應(yīng)該如何協(xié)調(diào)，如何由下到上、由上到下的具體操作。對于公司全面預(yù)算的啟動、實(shí)施、控制和調(diào)整具有重大推動作用。

———— 蘇州國康生物科技 肖總

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