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課程詳情

土地增值稅清算風(fēng)暴即將來(lái)襲！土地增值稅的清算勢(shì)在必行！今年將是重頭戲！！！當(dāng)下，稅務(wù)機(jī)關(guān)將抓住清算這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)近幾年積壓未清算的項(xiàng)目進(jìn)行全面清理。本次清算規(guī)模之大、力度之強(qiáng)、戰(zhàn)線之長(zhǎng)、手段之先進(jìn)、投入人力之多前所未有，除了投入清算的人員數(shù)量是歷年來(lái)最多的以外，很多地區(qū)都引用了“清算軟件”。在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的稅負(fù)構(gòu)成中，土地增值稅占有較大比重，是一個(gè)不可小視的稅種，而土地增值稅本身又計(jì)算復(fù)雜、申報(bào)較難。從其他企業(yè)已經(jīng)完成的清算項(xiàng)目來(lái)看，存在問(wèn)題的項(xiàng)目眾多，補(bǔ)繳稅款的數(shù)額巨大，絕大部分企業(yè)和項(xiàng)目，都因納稅人對(duì)國(guó)家政策把握不清和操作失誤不同程度地存在問(wèn)題。

為了幫助大家盡快熟悉稅收政策，把握清算方法，降低清算風(fēng)險(xiǎn)，本次課程將圍繞土地增值稅的重要政策及實(shí)操難點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)講解與剖析。本次課程全部采用真實(shí)的案例——真實(shí)的情景再現(xiàn)、真實(shí)的處理結(jié)果，全部案例都來(lái)源于全國(guó)各地稅收?qǐng)?zhí)法實(shí)踐。希望通過(guò)本次培訓(xùn)，能夠與大家一道共同提高對(duì)稅收政策的理解能力和清算工作的實(shí)操能力，幫助大家化解土地增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

課程大綱

模塊一、收入難點(diǎn)問(wèn)題

1.土地增值稅的應(yīng)稅收入與增值稅和企業(yè)所得稅是否相同？

2.未簽訂銷售合同，僅收取訂金、VIP卡，是否需要全額確認(rèn)收入？

3.房地產(chǎn)企業(yè)收取的違約金、更名費(fèi)是否繳納土地增值稅？

4.房地產(chǎn)企業(yè)銷售、租賃、出借車位（含機(jī)械車位）、車庫(kù)如何征收土地增值稅？

5.買房送家具、送車如何確認(rèn)收入？

6.房地產(chǎn)企業(yè)視同銷售收入情形有哪些？

7.抵給建筑公司的抵債房如何確認(rèn)收入？

8.房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓全部股權(quán)、部分股權(quán)是否需要征收土地增值稅？

9.房地產(chǎn)企業(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓如何征收土地增值稅？

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)如何認(rèn)定房地產(chǎn)的成交價(jià)格明顯偏低？

模塊二：扣除的難點(diǎn)問(wèn)題

1.購(gòu)置土地環(huán)節(jié)支付的"招標(biāo)、拍賣、掛牌"傭金和按政府要求代付的款項(xiàng)是否可作為開發(fā)成本扣除？

2.房地產(chǎn)企業(yè)逾期繳納土地出讓金滯納金、違約金、罰款是否可作為開發(fā)成本？

3.房地產(chǎn)企業(yè)無(wú)償移交配建的公租房給政府的涉稅處理？

4.購(gòu)置土地環(huán)節(jié)印花稅是否可以作為土地成本？

5.宗地持有土地期間的土地使用稅可否作為扣除項(xiàng)目？

6.房地產(chǎn)企業(yè)得到的各類財(cái)政返還如何處理？

7.營(yíng)改增前后拆遷補(bǔ)償費(fèi)如何取得合法憑據(jù)？

8.營(yíng)改增前后房地產(chǎn)企業(yè)就地回遷和異地回遷，如何計(jì)算土地成本？

9.房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)宗地中公共綠化、道路等公共配套設(shè)施占地成本如何計(jì)算扣除？

10.房地產(chǎn)企業(yè)公共配套設(shè)施（人防、會(huì)所）如何分?jǐn)偪鄢?/p>

11.房地產(chǎn)企業(yè)銀行貸款利息，銀行委托貸款利息，信托公司貸款，典當(dāng)行貸款利息，集團(tuán)公司向銀行統(tǒng)借統(tǒng)還利息，個(gè)人借款利息，非金融關(guān)聯(lián)企業(yè)利息，假按揭貸款利息，老板個(gè)人資產(chǎn)向銀行抵押借款轉(zhuǎn)交企業(yè)使用并負(fù)擔(dān)相應(yīng)利息，如何計(jì)算作為土地增值稅清算扣除項(xiàng)目？

12.房地產(chǎn)企業(yè)售樓處、樣板房裝修費(fèi)用是否可以開發(fā)間接費(fèi)形式作為土地增值稅扣除項(xiàng)目？

13.非普通住宅、商業(yè)地產(chǎn)、工業(yè)地產(chǎn)開發(fā)可否加計(jì)扣除20%？

14.購(gòu)置在建工程后繼續(xù)開發(fā)，所付對(duì)價(jià)可否加計(jì)算扣除20%?

模塊三、清算流程的難點(diǎn)問(wèn)題

1.清算單位判定方法

2.預(yù)算截止日如何確定？

3.納稅人能否放棄普通住宅優(yōu)惠合并清算？

4.普通住宅標(biāo)準(zhǔn)如何掌握？

5.地下室、車位、車庫(kù)、儲(chǔ)藏間、公寓的歸類方法

6.可清算中的預(yù)售許可證滿三年如何理解？

7.土地增值稅清算退稅可否抵頂本項(xiàng)目或者其他項(xiàng)目預(yù)繳稅款？清算單位內(nèi)普通住宅退稅能否抵頂非普通住宅或者其他商品房補(bǔ)稅？

8.土地增值稅是否有滯納金？

9.企業(yè)所得稅為定率征收，土地增值稅清算是否順理成章也應(yīng)核定征收？

10.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目分期開發(fā)，前期項(xiàng)目土地增值稅清算已核定征收，后期項(xiàng)目如何進(jìn)行清算？

宋老師

是某省稅務(wù)高端人才、國(guó)家稅務(wù)總局師資培訓(xùn)人才庫(kù)成員，曾多次獲得全國(guó)、全省各類比賽名次，并多次參與國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)性考試命題，在稅政、稽查領(lǐng)域擁有豐富的理論知識(shí)及超過(guò)20年的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。宋老師擅長(zhǎng)個(gè)人所得稅、社保費(fèi)及地方稅疑難問(wèn)題處理，在稅收政策解讀、稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、稅收理論及實(shí)務(wù)、稅企爭(zhēng)議解決等領(lǐng)域也有深刻的研究。同時(shí)，宋老師主編的暢銷書《個(gè)人所得稅政策解析與納稅申報(bào)實(shí)務(wù)》、《財(cái)產(chǎn)行為稅政策匯編》、《社保和非稅收入政策解讀》等稅收專業(yè)書籍，也獲得了一致認(rèn)可和好評(píng)。

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在線報(bào)名：房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)成本與土地增值稅清算實(shí)務(wù)及難點(diǎn)解析(太原)