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課程背景：

“企業(yè)管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心”。當今企業(yè)的資金管理已成為企業(yè)管理的重中之重，可資金的隱形價值如何顯性并使其價格化？如何在企業(yè)的資產管理當中不僅管好有形資產，同時還能管好無形資產？如何洞悉資金的液態(tài)（流動資產），固態(tài)（固定資產）以及氣態(tài)（無形資產）？如何使企業(yè)這架飛機的儀表盤數(shù)據(jù)準確，同時運用好導航系統(tǒng)以避免危險的發(fā)生？本課程基于以上問題的解決，課程將從經濟利潤的角度為企業(yè)提供財務管理系統(tǒng)解決方案，充分運用好貨幣的時間價值，包括運用金融思維進行資金運作；闡述“營運資本為零的企業(yè)最具有競爭力”；揭示財務報表的真相并使企業(yè)運用財務思維進行決策。從而透過現(xiàn)象看本質，使經理人不僅能當好外科醫(yī)生，同時還能當好內科醫(yī)生。

課程收益：

▲ 熟練運用三張財務報表，并掌握其相互間的關系

▲ 使晦澀難懂的財務知識變的通俗易懂并能落地實施

▲ 充分運用貨幣的時間價值

▲ 運用財務思維解讀企業(yè)運作，從財務角度對經營決策進行有效評估

▲ 有效運用產品杠桿，財務杠桿和資金杠桿進行企業(yè)運營

▲ 運用PDCA循環(huán)持續(xù)改進思想，進行有效的資金管理

▲ 能夠有效進行稅務風險的防范

▲ 使企業(yè)從傳統(tǒng)的財務管理走向管理會計

課程對象：

企業(yè)中高層管理人員，采購及生產人員，市場，銷售與服務人員

課程內容：

導引： “管理障礙”與“財務障礙”

第一講：企業(yè)經營與報表解讀

實際案例：運用家庭財務報表詮釋企業(yè)財務報表

一、運用財務思維解讀企業(yè)運作

1. 企業(yè)經營的終極目的

1）眼前利益最大化

2）未來價值最大化

2. 揭示企業(yè)經營循環(huán)的五大奧秘

1）安全

2）增值

3）順暢

4）速度

5）變現(xiàn)

3. 資金循環(huán)與業(yè)務循環(huán)的關系

4. 財務管理與企業(yè)價值鏈的關系

5. PDCA循環(huán)與持續(xù)改進

二、財務報表解讀與分析

1. 財務報表解讀

1）利潤表

2）資產負債表

3）現(xiàn)金流量表

2. 財務指標分析

實際案例：揭示企業(yè)財務報表的真相

三、財務的核心項目與管理困惑

1. 貨幣資金：循環(huán)增值

2. 應收賬款：盈利虧損

3. 存貨：積壓難題

4. 固定資產：短融長投

5. 資產規(guī)模：做大誘惑

6. 負債率：財務風險

7. 成本管理：流程控制

實際案例1：隱含利潤：從經濟利潤的角度分析問題？

實際案例2：轉變觀念 : 從金融思維的角度經營企業(yè)？

第二講：成本控制與決策分析

案例講解：成本降低10%，利潤增加100%

一、成本分類與成本控制

1. 成本分類：歷史成本——過去；標準成本——現(xiàn)在；預算成本——未來

2. 控制成本（料，工，費）：事前；事中；事后

3. 成本戰(zhàn)略（機會成本）：成本領先戰(zhàn)略-“薄利多銷”； 差異化戰(zhàn)略-“厚利經營”

實際案例1：三種成本控制方法：橫向控制法；檢查控制法；無形成本控制法

實際案例2：目標成本管理-工日費用核算

實際案例3：基于流程的采購成本管理

二、盈虧平衡點與產品定價分析

1. 盈虧平衡點計算與分析

1）保本點銷量

2）保利點銷量

2. 產品成本與產品定價分析

1）成本定價法

2）價值定價法

三、從成本分析看企業(yè)競爭力

1. 供產銷（進銷存）分析

2. 銷售費用分析

3. 管理費用分析

4. 財務費用分析

案例分析：差異化經營思想

第三講：全面預算與先進方法

一、如何實施預算管理

1. 預算與實際差異的原因

2.“兩搶”預算

3. 如何進行預算管理

1）制定全面預算計劃

2）全面實施預算管理

3）監(jiān)督，檢查預算執(zhí)行

4）調整，改進預算工作

案例講解：預算編制的九個階段

二、業(yè)務預算與現(xiàn)金預算

實際案例：全面預算的構成：三位一體

1. 企業(yè)業(yè)務預算

1）銷售收入預算

2）采購預算

3）存貨預算

4）人工預算

5）銷售費用預算

6）管理費用預算

7）財務費用預算

2. 企業(yè)現(xiàn)金預算

實際案例：A企業(yè)現(xiàn)金預算管理

三、兩種先進的預算方法

1. 彈性預算

2. 滾動預算

案例分析：某企業(yè)實施彈性預算管理

案例分析：某企業(yè)實施滾動預算管理

第四講：內部控制與風險管理

一、運用流程管理控制風險

1. 樹立運用流程控制風險的思想

2. 運用流程控制風險的好處

3. 運用流程控制風險的方法

案例講解：最重要的是流動資金循環(huán)速度

二、企業(yè)五大財務危機與風險控制

1. 企業(yè)五大財務危機

1）現(xiàn)金流短缺

2）應收款過多

3）存貨的積壓

4）過大的固定資產投資

5）過多的短期貸款

2. 內部風險控制

1）企業(yè)內部控制的薄弱環(huán)節(jié)

2）內部控制失敗的典型案例

3）內部控制的真義

案例講解：建立風險控制體系

三、透視財務報表，識別潛在風險

1. 財務報表是個“真實的謊言”

2. 企業(yè)為什么會出現(xiàn)盈利性虧損

3. 如何防范企業(yè)盈利性虧損

第五講：企業(yè)營改增與稅務風險

一、營改增后企業(yè)稅賦的變化

1. 減少成本增加利潤

2. 價稅分離與價外稅

3. 稅收籌劃

案例分析：某行業(yè)增值稅全過程演練

二、營改增后企業(yè)稅務風險防范

1. 應收賬款的風險

2. 進項稅與銷項稅的籌劃

3. 貨幣的時間價值

案例講解：營改增納稅全過程的稅務風險控制點

課程總結及答疑互動

陳老師

陳代友 中國注冊會計師、中國注冊稅務師、西南財經大學財務管理碩士、清華財務高級研修班培訓講師、青海奧凱煤業(yè)集團財務中心財務總監(jiān)、臺灣東泰集團（大陸）地區(qū)總部集團財務總監(jiān)、營運副總裁，曾任中航工業(yè)成都凱天電子股份有限公司（國企）常務副總經理、臺灣東泰集團（大陸）地區(qū)總部集團財務總監(jiān)、營運副總裁、兼任四川攀枝花東泰投資公司總經理、青海奧凱煤業(yè)集團 財務中心財務總監(jiān)、預委會主任、董事。

劉德春 中國高級納稅籌劃師、財務總監(jiān)資質認證稅務籌劃專題講師、珠海企業(yè)聯(lián)合會專家組成員。擅長稅收籌劃、新稅收政策解讀分析與籌劃、年度企業(yè)所得稅匯算清繳專題講座、個人所得稅專題講座、財稅差異專題講座。房地產稅收政策解讀與納稅籌劃、集團企業(yè)內部財稅專題培訓。

孫 犁 海爾實戰(zhàn)派資深管理培訓師、高級財務問題咨詢顧問，高級培訓師、咨詢師。跟隨張瑞敏首席執(zhí)行官近15年，曾任海爾大學高級講師、海爾高級財務長、財務經理、財務總監(jiān)、企劃主管、制造部部長等中高級管理崗位；見證海爾管理15年的創(chuàng)新歷程，具有豐富管理實戰(zhàn)經驗。

（每次培訓從以上專家中選配，以實際通知到會專家為準）

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