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【課程背景】

2022年底，中央經(jīng)濟(jì)會議提出延續(xù)并優(yōu)化稅收優(yōu)惠政策，政策紅利主要聚焦在中小微企業(yè)、個(gè)體工商戶、制造業(yè)等市場主體。2023年又是一個(gè)機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的一年，金稅四期已正式上線，國務(wù)院稅費(fèi)優(yōu)惠政策“八連發(fā)”完美延續(xù)，多行業(yè)和中小微企業(yè)“留抵退稅”常態(tài)化，加之增值稅立法草案修改完善，貸款利息允許抵扣等亮點(diǎn)頻出，新稅制就在眼前。另一方面，由于近年來減稅政策持續(xù)造成地方財(cái)政收入持續(xù)吃緊，稅務(wù)機(jī)關(guān)對重點(diǎn)稅源企業(yè)的檢查力度不斷加大，企業(yè)所得稅匯算清繳日益嚴(yán)格，核定征收方式已經(jīng)全部改為查賬征收，無法取得成本費(fèi)用發(fā)票已經(jīng)成為企業(yè)的主要矛盾。身處金稅四期“大數(shù)據(jù)采集”、“信息管稅”的時(shí)代，企業(yè)想立于不敗之地，依法規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)已是至關(guān)重要的一項(xiàng)工作。尤其是稅局對于財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)開始進(jìn)行采集與強(qiáng)制比對，這種變化對長期會計(jì)核算不規(guī)范、賬目處理混亂的企業(yè)而言，極其容易被稅局納入檢查范圍，甚至被認(rèn)定為偷稅，面臨著巨大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。置身于如此背景之下，如何利用這一大好時(shí)機(jī)，在當(dāng)下經(jīng)濟(jì)下行之際，結(jié)合稅收新政，合法合規(guī)地利用減稅政策保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，通過剖析涉稅指標(biāo)預(yù)警值，最大限度的降低企業(yè)被稅務(wù)檢查的風(fēng)險(xiǎn)，本次課程將給你全面講解河南省稅務(wù)局近期開展的民營加油站案例、勞務(wù)派遣行業(yè)、網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺等真實(shí)案例。通過財(cái)務(wù)報(bào)表分析，解讀近年來涉稅真實(shí)案例，手把手交給企業(yè)如何規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)，打造合規(guī)納稅規(guī)劃的最優(yōu)化。

【課程收益】

針對性：金稅四期上線數(shù)電發(fā)票涉稅問題講解

接地氣：針對2023年度涉稅指標(biāo)預(yù)警值進(jìn)行剖析

注重點(diǎn)：企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表深度解析，提出合規(guī)納稅規(guī)劃

【聽課對象】

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)主管及有意提升規(guī)劃的財(cái)務(wù)人員

【課程提綱】

一、新稅制下數(shù)電發(fā)票改革帶來的稅局最新征管變化

（一）“金稅四期”已于2022年12月28日上線，三大變化與一大缺陷并存，第一時(shí)間解讀“金四”。“金稅三期”與“金稅四期”的區(qū)別？站在稅局的專業(yè)角度講解金稅四期的建設(shè)構(gòu)架和大數(shù)據(jù)治稅的管控模式對企業(yè)所得稅匯算清繳的影響。

（二）金四在全國實(shí)行增值稅數(shù)電發(fā)票化試點(diǎn)工作，河南省已經(jīng)開始數(shù)電發(fā)票試點(diǎn)，2025年全面完成試點(diǎn)，數(shù)電發(fā)票未來會對企業(yè)帶來哪些直接變化和影響？稅局通過數(shù)電發(fā)票采集那些涉稅信息？

（三）數(shù)電發(fā)票的發(fā)展進(jìn)度展示與發(fā)展過程，十大特點(diǎn)講解

（四）數(shù)電發(fā)票的開具、接收、抵扣、查驗(yàn)、紅沖

（五）金稅四期模塊下企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)提示系統(tǒng)的上線，財(cái)務(wù)報(bào)表與企業(yè)所得稅申報(bào)表數(shù)據(jù)強(qiáng)制比對，2023年新增哪些涉稅指標(biāo)，怎樣正確進(jìn)行的進(jìn)行賬務(wù)處理、填寫納稅申報(bào)表，才能夠不被稅局機(jī)關(guān)關(guān)注？

案例1：稅務(wù)登記表信息與財(cái)務(wù)報(bào)表信息配比分析發(fā)現(xiàn)企業(yè)部分利息支出不得稅前扣除，應(yīng)繳未繳注冊資本和利息支出稅前扣除有怎樣的關(guān)系？ 新《公司法》認(rèn)繳制下，注冊資本金未到位的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析。

（六）金稅四期下稅務(wù)檢查通常采集哪些財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行涉稅預(yù)警？

（1）營業(yè)總成本變動率有什么影響？

（2）三項(xiàng)費(fèi)用變動率有什么影響？

（3）成本與費(fèi)用的預(yù)警紅線

（4）如何看待利潤和成本的關(guān)系？

（5）營業(yè)總收入變動率與營業(yè)利潤變動率配比分析

（6）資產(chǎn)類指標(biāo)的重點(diǎn)檢查范圍

（7）四大會計(jì)敏感科目的數(shù)據(jù)預(yù)警與稅務(wù)檢查

案例2：其他應(yīng)付款和其他用收款會計(jì)科目余額較大，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅評估，主要檢查哪些問題？三年以上的應(yīng)付未付款項(xiàng)，是否應(yīng)作為收入并入應(yīng)納稅所得額？

（七）金稅四期后臺的各項(xiàng)預(yù)警，讓你的信息全方位“裸奔”，金稅四期共有哪些第三方信息采集渠道？有哪些稅種之間的分析比對讓企業(yè)“自投羅網(wǎng)”？

（八）金稅四期是否會完成與商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)，帳外經(jīng)營稅務(wù)機(jī)關(guān)是否會“一網(wǎng)打盡”；高凈值人群CRS數(shù)據(jù)采集是否會啟動個(gè)稅匯繳大檢查？

（九）從財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)如何發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的紅線問題。如何避免觸及預(yù)警稅務(wù)評估紅線指標(biāo)？預(yù)警指標(biāo)都是自己申報(bào)出來的？選案，為什么會被選上？定點(diǎn)清除、隨機(jī)選取、專項(xiàng)整頓、異常信息出賣

（十）究竟要不要在意稅負(fù)率，稅負(fù)過低真的能立即納入預(yù)警嗎？

（十一）新《行政處罰法》出臺對稅務(wù)稽查案件最新追征期的規(guī)定有無變化？主觀故意、偷稅、非主觀故意的追征期如何界定？稅務(wù)總局最新執(zhí)法口徑：企業(yè)所得稅的追征期應(yīng)如何計(jì)算？

（十二）正確理解稅務(wù)稽查與納稅評估兩者的關(guān)系與異同，企業(yè)怎樣合理規(guī)劃才能將涉稅風(fēng)險(xiǎn)降到最低？手把手教你如何與稅務(wù)機(jī)關(guān)打交道。

二、2023年稅費(fèi)優(yōu)惠政策八連發(fā)及增值稅立法對企業(yè)的影響

（一）國務(wù)院組合式稅費(fèi)支持稅收優(yōu)惠政策推出對稅務(wù)稽查的影響

1、國務(wù)院稅費(fèi)優(yōu)惠政策“八連發(fā)”完美延續(xù)，第一時(shí)間解讀。

2、“留抵退稅“是非多，怎樣安全的進(jìn)行退稅，又不被扣上“騙取留抵退稅違法犯罪行為”的帽子，被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查補(bǔ)繳？

3、增值稅期末留抵退稅政策講解：房地產(chǎn)企業(yè)是“留抵退稅”的最大贏家，但是”存量留抵”政策取消后，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)怎樣應(yīng)對？手把手教你“增量留底退稅”“留抵抵欠”。

（二）增值稅生產(chǎn)生活服務(wù)業(yè)加計(jì)抵減政策延續(xù)，但是優(yōu)惠幅度大幅度下降，發(fā)生在濟(jì)南高新區(qū)的加計(jì)抵減評估案例解析

（三）與現(xiàn)行《增值稅暫行條例》及《全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》逐條進(jìn)行比對，剖析草案十大變化，講解企業(yè)未來風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對。

1、將5項(xiàng)應(yīng)稅行為變更為4項(xiàng)，將“加工修理修配勞務(wù)”并入“服務(wù)”項(xiàng)目。

2、視同銷售部分有變化，除贈送金融商品外無償提供服務(wù)不再視同銷售。

3、“貸款服務(wù)”進(jìn)項(xiàng)稅額終于可以抵扣，企業(yè)迎來重大利好

4、建立信息共享機(jī)制，增加“以數(shù)治稅”的數(shù)據(jù)獲取能力等十項(xiàng)重大變化講解

（四）理解《草案》與稅收業(yè)務(wù)一一結(jié)合，深究難點(diǎn)痛點(diǎn)，解決疑難問題。

三、近年來稅務(wù)稽查評估案例分析與與財(cái)務(wù)報(bào)表分析

（一）企業(yè)所得稅匯算清繳關(guān)鍵點(diǎn)把握：小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)如何判斷？無法取得稅前扣除憑證應(yīng)怎樣扣除?成本費(fèi)用原始分割單如何使用？

（二）企業(yè)買車供股東使用：如何判定其是否與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)。全國正在進(jìn)行“二手車交易”未申報(bào)收入或少申報(bào)收入納稅大檢查

（三）企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間資金的無償借貸行為免征增值稅新政對企業(yè)所得稅的影響及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對實(shí)務(wù)，怎樣界定企業(yè)集團(tuán)才能獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可？企業(yè)所得稅匯繳應(yīng)特別關(guān)注哪些問題？

（四）統(tǒng)借統(tǒng)還、向信托投資公司借款納稅案例分析與案例分析與風(fēng)險(xiǎn)防范

（五）沒有扣除額限度扣除項(xiàng)目的案例分析----以會議費(fèi)、咨詢費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、管理費(fèi)為例。

案例3：稅務(wù)總局規(guī)定的大額咨詢費(fèi)發(fā)票必須進(jìn)行實(shí)地核查，大額咨詢費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是多少？某醫(yī)藥企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范案例解析

（六）混合銷售與兼營的新政解讀，合同怎樣簽訂才能得到最大的稅收利益？合同中兼營收入配比異常反映企業(yè)存在過度籌劃行為。

案例4：兼營行為該如何進(jìn)行涉稅處理？怎樣簽合同才能降低稅負(fù)？A機(jī)床廠案例分析與財(cái)稅規(guī)劃

（七）“私車公用”的合同簽訂與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對實(shí)務(wù)，個(gè)人將車輛租賃給企業(yè)是否需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票？增值稅加油卡、運(yùn)輸費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額虛抵、企業(yè)所得稅虛增成本的風(fēng)險(xiǎn)防范

案例5：交通運(yùn)輸行業(yè)加油卡增值稅需抵虛扣案例分析

（八）企業(yè)所得稅堅(jiān)持“無票扣除”原則的風(fēng)險(xiǎn)防范，成本費(fèi)用率異常說明企業(yè)存在什么稅收問題？如何鎖定具體異常費(fèi)用項(xiàng)目？

案例6：A企業(yè)無法取得發(fā)票，暫估入賬，匯算清繳期之前無法取得發(fā)票，堅(jiān)持“無票扣除”的稅務(wù)處理實(shí)操案例講解

案例7：接受虛開發(fā)票和異常扣稅憑證，企業(yè)怎樣舉證非主觀故意性，解讀企業(yè)陳述申辯筆錄和情況說明如何書寫，才能獲得稅局的認(rèn)可。

（九）個(gè)人所得稅管理再升級，“生育津貼補(bǔ)助”、“工資薪金比對”、“職工福利發(fā)放”、“員工體檢費(fèi)支出”成為檢查重點(diǎn)

（十）2023年稅務(wù)總局對高新技術(shù)企業(yè)匯算清繳指標(biāo)設(shè)置及研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除重點(diǎn)講解及報(bào)表填報(bào)，避免被取消高新技術(shù)企業(yè)資格

（1）建筑企業(yè)是否可以申請高新技術(shù)企業(yè)？

（2）高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除負(fù)面清單有哪些？

（3）高新技術(shù)企業(yè)收入占比要超過總收入的60%，企業(yè)取得大額財(cái)政補(bǔ)貼應(yīng)如何做賬才能避免高風(fēng)險(xiǎn)？

（4）連續(xù)三年研發(fā)費(fèi)用占銷售（營業(yè)）收入比例要達(dá)標(biāo)，高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行年終匯算清繳研究開發(fā)費(fèi)用處理？

（5）從事研發(fā)創(chuàng)新科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例要達(dá)標(biāo)，高新技術(shù)企業(yè)需提防稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)地核查與電話核查的雙風(fēng)險(xiǎn)防范

案例8：被取消高新結(jié)束企業(yè)資格認(rèn)證的三起涉稅典型案例分析

四、稅務(wù)總局及河南省風(fēng)險(xiǎn)提示系統(tǒng)涉稅指標(biāo)預(yù)警值分析

1、企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅無形資產(chǎn)攤銷率變動異常預(yù)警（無形資產(chǎn)）

2、本期企業(yè)所得稅存在特殊性稅務(wù)重組事項(xiàng)（后續(xù)管理）

3、企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅工薪支出稅收金額大于個(gè)人所得稅扣繳報(bào)告表工資薪金所得

4、企業(yè)所得稅：本期企業(yè)所得稅A105000其他項(xiàng)目調(diào)減金額過大

5、企業(yè)所得稅：不征稅收入對應(yīng)的成本費(fèi)用未調(diào)整

6、企業(yè)所得稅：不符合職工培訓(xùn)費(fèi)用全額扣除標(biāo)準(zhǔn)而進(jìn)行了全額扣除預(yù)警

7、企業(yè)所得稅：本期企業(yè)所得稅營業(yè)外收入變動額巨大預(yù)警

8、企業(yè)所得稅：發(fā)票開具金額合計(jì)與申報(bào)的營業(yè)收入差異預(yù)警

9、增值稅稅額進(jìn)大于銷連續(xù)持續(xù)6個(gè)月以上，企業(yè)所得稅成本費(fèi)用大于收入連續(xù)持續(xù)12個(gè)月以上。

10、財(cái)務(wù)年度報(bào)表中三項(xiàng)費(fèi)用（銷售費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用+管理費(fèi)用）與年度申報(bào)表主表A100000營業(yè)收入占比同比上年大于20%以上。

11、城鎮(zhèn)土地使用稅與房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅與企業(yè)所得稅、增值稅與印花稅等多稅種比對在稽查評估中的應(yīng)用

12、2023年稅務(wù)總局新增企業(yè)所得稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)32個(gè)指標(biāo)

13、 自然人代開發(fā)票金額次數(shù)超過標(biāo)準(zhǔn)及單位接收自然人代開發(fā)票累計(jì)超過標(biāo)準(zhǔn)的指標(biāo)預(yù)警。

14、 國家稅務(wù)總局制造業(yè)22個(gè)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)解讀與分析

15、 醫(yī)藥制造企業(yè)、醫(yī)藥銷售企業(yè)開具大額咨詢費(fèi)等品名發(fā)票稅務(wù)檢查標(biāo)準(zhǔn)及合規(guī)納稅規(guī)劃，CSO醫(yī)藥公司代理模式怎樣運(yùn)作才能獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可？

劉老師

山東財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士研究生，某稅務(wù)干部學(xué)校副教授。多年在稅收一線從事稅務(wù)稽查和審理工作，曾多次參與國家稅務(wù)總局組織和布置的相關(guān)行業(yè)專項(xiàng)專案檢查工作，稅務(wù)總局稽查人才庫成員，房地產(chǎn)稅收師資庫成員，獲得總局級師資證書，被業(yè)內(nèi)人士譽(yù)為稅收管理專家。在稅務(wù)學(xué)校工作期間，著力從事稅收政策管理工作，多次參與總局組織的房地產(chǎn)建筑業(yè)最新政策研討會，參與對稅務(wù)干部、納稅人及中介機(jī)構(gòu)的稅收政策培訓(xùn)工作，參與萬科地產(chǎn)、華潤地產(chǎn)、中南建設(shè)、陽光城地產(chǎn)、佳兆業(yè)集團(tuán)、中國聯(lián)通、日照銀行等多家上市公司內(nèi)訓(xùn)工作，承擔(dān)全國多所稅務(wù)院校的教學(xué)任務(wù)，國家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院兼職教師，山東大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院、山東財(cái)經(jīng)大學(xué)MBA、MPA教育中心、湖北財(cái)稅職業(yè)學(xué)院客座教授，編寫《企業(yè)所得稅納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)與防范》、《新企業(yè)所得稅匯算清繳疑難問題解析與特殊項(xiàng)目難點(diǎn)分析》、《最新企業(yè)所得稅申報(bào)表填審技巧與政策指引》等多本涉稅書籍。

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