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【課程背景】

當(dāng)前，稅務(wù)機(jī)關(guān)有效實(shí)現(xiàn)了稅收征管的信息收集、數(shù)據(jù)比對(duì)及指標(biāo)預(yù)警，大數(shù)據(jù)技術(shù)使得稅務(wù)監(jiān)管手段“鳥(niǎo)槍換炮”，稅務(wù)稽查的剛性和威懾力得以強(qiáng)化。房企涉稅環(huán)節(jié)和涉及稅種較多，稅收征管環(huán)境變化及稅收政策的調(diào)整。最近，“數(shù)據(jù)治稅”嚴(yán)格要求房地產(chǎn)企業(yè)按月、動(dòng)態(tài)更新土地增值稅項(xiàng)目臺(tái)賬，項(xiàng)目建設(shè)情況、銷售進(jìn)度等數(shù)據(jù)無(wú)處藏身，讓土增稅清算任務(wù)迫在眉睫！在房企的三大稅負(fù)構(gòu)成比例中，增值稅是基礎(chǔ)，企業(yè)所得稅是核心，土增稅是關(guān)鍵！土增稅按照開(kāi)發(fā)周期清算，財(cái)務(wù)核算時(shí)間跨度長(zhǎng)、計(jì)算流程繁瑣、扣除項(xiàng)目復(fù)雜，加之各省土增稅清算疑難問(wèn)題解釋不統(tǒng)一，進(jìn)一步加劇了房地產(chǎn)企業(yè)土增稅清算的難度。

本次課程緊扣土增稅政策，以當(dāng)前最新稅收政策為依托，直擊當(dāng)前新形勢(shì)下土增稅清算的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與規(guī)避技巧，著眼房企如何科學(xué)合理規(guī)劃清算項(xiàng)目、如何靈活處理成本分?jǐn)偂⑷绾伟芽厍逅銜r(shí)機(jī)、如何準(zhǔn)確填報(bào)土增稅申報(bào)表等關(guān)鍵疑難問(wèn)題，通過(guò)具體、淺顯、通俗的案例解析，分別從土增稅清算項(xiàng)目認(rèn)定、收入節(jié)點(diǎn)與金額確認(rèn)、扣除憑證判定、扣除項(xiàng)目排查診斷等重點(diǎn)內(nèi)容，到成本分?jǐn)偡椒ǖ木唧w運(yùn)用與稅收防范，逐一解讀土增稅清算技巧與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)把控，讓財(cái)稅人員較為完整地掌握土增稅清算方法，獨(dú)立完成清算項(xiàng)目。

【課程收益】

1、緊扣實(shí)務(wù)、操做性強(qiáng)：重實(shí)戰(zhàn)、重實(shí)效、重實(shí)用，詳盡解讀房企實(shí)際工作中的熱點(diǎn)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)防范；

2、著眼本地、針對(duì)性強(qiáng)：就各省市土地增值稅核心政策專題解讀，，讓學(xué)習(xí)不再“空洞”，激發(fā)財(cái)稅潛能；

3、案例為先、數(shù)據(jù)支撐：基于真實(shí)案例數(shù)據(jù)分析，實(shí)務(wù)操作全覆蓋，會(huì)計(jì)分錄、計(jì)算過(guò)程、法規(guī)引用，全面提升籌劃技巧；

4、學(xué)員互動(dòng)、現(xiàn)場(chǎng)答疑：學(xué)員帶著問(wèn)題聽(tīng)課，現(xiàn)場(chǎng)咨詢，參與解析過(guò)程，實(shí)實(shí)在在解決本企業(yè)疑難問(wèn)題。

【課程對(duì)象】

1、各房地產(chǎn)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總、財(cái)務(wù)(稅務(wù))總監(jiān)、經(jīng)理、主管、會(huì)計(jì)等財(cái)稅相關(guān)人員

2、各省市縣區(qū)稅務(wù)局、稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)所、律師所、財(cái)稅咨詢公司等財(cái)稅相關(guān)人員

【課程大綱】

第一部分：土地增值稅清算概述

1、土地增值稅計(jì)征范圍

2、土地增值稅的計(jì)算流程

3、土地增值稅的扣除原則

4、結(jié)合增值稅政策解讀扣除憑證類別

5、土地增值稅的預(yù)征制度

6、清算單位確定與《項(xiàng)目登記表》

7、清算分類標(biāo)準(zhǔn)辨析

8、二次清算必要性以及流程

9、土地增值稅核定征收注意事項(xiàng)

10、清算條件與土增稅臺(tái)賬之間的關(guān)系

第二部分：土地增值稅清算收入確認(rèn)

1、土地增值稅確認(rèn)收入時(shí)點(diǎn)以及金額

2、買房贈(zèng)送面積、送車位、送物業(yè)等促銷申報(bào)表填報(bào)

3、以租代售、售后回租模式下清算節(jié)點(diǎn)把握

4、如何有效理解銷售價(jià)格偏低

5、價(jià)外費(fèi)用與墊資利息

6、合作建房稅收風(fēng)險(xiǎn)分析

第三部分：土地增值稅清算扣除確認(rèn)

1、招拍掛方式下土地成本確認(rèn)

2、土地投資式下土地成本確認(rèn)

3、以房換地（以地?fù)Q房）方式下土地成本確認(rèn)

4、以股權(quán)轉(zhuǎn)讓名義轉(zhuǎn)讓土地成本確認(rèn)

5、紅線外支出土地成本確認(rèn)

6、配建房土地成本確認(rèn)

7、不同土地返還款對(duì)土增影響

8、滯后成本支出（成本差）土增處理技巧

9、裝修分類以及清算扣除技巧

10、不同售樓部核算方式對(duì)土增清算影響

11、財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除（不同融資方式資金成本確認(rèn)）

12、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)、資本化利息扣除注意事項(xiàng)

13、稅金扣除與收入配比的復(fù)雜性

14、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅扣除

15、“舊房”界定以及土地增值稅計(jì)算流程

第四部分：“拆遷還建”財(cái)稅處理（選）

1、拆遷還建經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)分析

2、拆遷還建不同會(huì)計(jì)處理對(duì)稅收的影響

3、拆遷還建增值稅視同銷售計(jì)稅依據(jù)選擇

4、拆遷還建企業(yè)所得稅處理暨稅收調(diào)整

5、拆遷還建土地增值稅處理暨申報(bào)表填報(bào)技巧

6、價(jià)差部分處理技巧

7、拆遷還建發(fā)票開(kāi)具、契稅等問(wèn)題解析

8、銷售與購(gòu)進(jìn)“爛尾樓”土地增值稅解析

第五部分：成本分?jǐn)偱c車位

1、會(huì)計(jì)核算對(duì)象對(duì)土地增值稅影響

2、成本分?jǐn)傇瓌t解讀

3、占地面積法分?jǐn)傄I(lǐng)

4、建筑面積法與土增申報(bào)表對(duì)接

5、直接成本法的運(yùn)用

6、預(yù)算造價(jià)法適用要點(diǎn)

7、層高系數(shù)法適用原理分析

8、人防車位銷售稅收分析

9、無(wú)產(chǎn)權(quán)車位、有產(chǎn)權(quán)車位稅收差異分析

10、車位成本分?jǐn)傄I(lǐng)

第六部分：土地增值稅稅負(fù)測(cè)算

1、數(shù)據(jù)采集來(lái)源

2、收入數(shù)據(jù)采集與分割

3、成本數(shù)據(jù)采集與分?jǐn)?/p>

4、稅金數(shù)據(jù)采集與計(jì)算

5、數(shù)據(jù)綜合運(yùn)用與稅負(fù)測(cè)算結(jié)果比對(duì)

6、土地增值稅臨界點(diǎn)分析

第七部分：各地土地增值稅解讀

1、普通住宅標(biāo)準(zhǔn)界定

2、清算單位以及填報(bào)《項(xiàng)目登記表》注意事項(xiàng)

3、開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例

4、已經(jīng)申報(bào)但稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)有審核結(jié)論土增處理方法

5、車位在土地增值稅清算的處理

6、成本分?jǐn)偡椒ń榻B

7、購(gòu)買在建項(xiàng)目進(jìn)行繼續(xù)建設(shè)再轉(zhuǎn)讓的扣除

8、核定征收率以及四項(xiàng)成本核定標(biāo)準(zhǔn)

9、尾盤銷售（后續(xù)成本）扣除計(jì)算

10、浙江省“舊房”界定標(biāo)準(zhǔn)

第八部分：現(xiàn)場(chǎng)互動(dòng)答疑

王老師

會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師

著名稅務(wù)策劃專家、稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)實(shí)戰(zhàn)老師

數(shù)十家房地產(chǎn)集團(tuán)的稅務(wù)顧問(wèn)、答疑專家

王老師常年戰(zhàn)斗在一線的經(jīng)歷，熟悉房地產(chǎn)企業(yè)的稅收問(wèn)題，擅長(zhǎng)土地增值稅清算，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與稅收成本控制，匯繳，制定合理的項(xiàng)目成本管控策略，做到企業(yè)成本控制最小化，利益最大化。在全國(guó)各大城市講授房地產(chǎn)行業(yè)稅收專題講座幾百場(chǎng)，聚航特聘專家;講授由淺入深．生動(dòng)活潑．內(nèi)容準(zhǔn)確．分析透徹．簡(jiǎn)明扼要．操作實(shí)用；授課風(fēng)格生動(dòng)詼諧．風(fēng)趣幽默，受到全國(guó)各地的房地產(chǎn)企業(yè)學(xué)員的認(rèn)同和熱烈追捧。

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在線報(bào)名：金四“以數(shù)治稅”下房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算實(shí)務(wù)與稅務(wù)疑難問(wèn)題處理研修班(杭州)