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課程背景

近年來，康美藥業(yè)、康得新、大連獐子島和信威集團等企業(yè)財務(wù)報表舞弊案件頻發(fā)，造成了極為惡劣的社會負(fù)面影響和動搖了投資者的投資信心。如 2019 年 8 月，證監(jiān)會通報顯示了康美藥業(yè)的財務(wù)造假案結(jié)果，最初康美藥業(yè)發(fā)布公告稱因資金核算錯誤，“點錯了小數(shù)點”而導(dǎo)致貨幣資金多記近 300 億元，但經(jīng)過證監(jiān)會立案調(diào)查后報出，所謂“差錯”多記的 300 億元均為虛增的銀行存款。

由相關(guān)舞弊實施企業(yè)的財務(wù)報表，可以發(fā)現(xiàn)存在如下主要規(guī)律：一是，通過偽造或填報虛假銀行單據(jù)來虛增銀行存款科目；二是，通過偽造或虛構(gòu)業(yè)務(wù)憑證、結(jié)算憑證的方式進行收入

科目造假；三是，通過關(guān)聯(lián)方交易賬戶買賣股票的方式達到資金科目造假。以上各類財務(wù)報表舞弊，其實施手段主要是運用財務(wù)報表中的各類科目（收入類、成本類、費用類和資產(chǎn)類、負(fù)債類、權(quán)益類等）。財務(wù)報表造假的目的：是通過虛增資產(chǎn)減少負(fù)債、虛增銷售收入和利潤的方式，以使報表披露的信息能滿足或超越報表使用者的預(yù)期，從而獲取非正當(dāng)利益。故審計人員如何及時識別企業(yè)財務(wù)報表中的異常信號和快速發(fā)現(xiàn)舞弊問題，是當(dāng)前的重點工作，也是重大難題。

首先，本課程從業(yè)務(wù)視角、組織治理視角分析新常態(tài)下財務(wù)報表舞弊的動因、特點及財務(wù)報表舞弊新動態(tài)；其次，從資產(chǎn)計量、收入確認(rèn)、存貨核算、關(guān)聯(lián)交易、企業(yè)并購和投融資等

視角對財務(wù)報表的異常信息和舞弊特點進行案例分析，并提出針對性的報表舞弊偵測方法和技術(shù)；最后，對報表舞弊審計準(zhǔn)則進行系統(tǒng)性解讀，系統(tǒng)性提出反財務(wù)報表舞弊的審計實施程序、內(nèi)控、風(fēng)險管理和組織治理等方面的建議。

課程收益

通過本次培訓(xùn)，可以使審計部門及審計人員了解并掌握報表異常信號識別和報表舞弊偵測的定量方法和定性方法，掌握財務(wù)報表舞弊偵測工具的運用及方法，全面提升財務(wù)報表舞弊偵測水平與審計能力，并幫助參訓(xùn)機構(gòu)構(gòu)建起更有效的內(nèi)部審計實施程序及反舞弊體系，為有效防范財務(wù)報表舞弊提供重要的審計指導(dǎo)和防范思路。

課程大綱

一. 財務(wù)報表舞弊的“魔”與舞弊審計的“道”

(一)財務(wù)報表舞弊典型案例引入（綜合性案例）

(二)財務(wù)報表舞弊造假行為、動因及新特征

1. 業(yè)務(wù)層面：財務(wù)報表舞弊特征分析

全流程業(yè)務(wù)循環(huán)“一條龍”造假

原始或交易、合同等資料造假

會計科目之間的“閃展騰挪”

資產(chǎn)處理的“新瓶裝舊酒”

銷售收入與成本的“新包裝”

費用處理的“化影無形”

關(guān)聯(lián)方交易“左手倒右手”

2. 組織層面：財務(wù)報表舞弊動因分析

規(guī)制層面、內(nèi)控與風(fēng)險管理、流程設(shè)計的缺陷

績效考核導(dǎo)向與契約實現(xiàn)程度的影響

融資與 IPO 上市的影響

監(jiān)管壓力下的財務(wù)報表粉飾

(三)舞弊審計實施的新特征

1. 財務(wù)報表舞弊審計（內(nèi)部審計）新形勢

2. 財務(wù)報表舞弊審計（內(nèi)部審計）審計實施組織

3. 財務(wù)報表舞弊審計（內(nèi)部審計）方法與技術(shù)應(yīng)用

二. 財務(wù)報表舞弊風(fēng)險點分布、識別與偵測方法

(一)財務(wù)報表關(guān)鍵舞弊點分布與識別

1. 全流程業(yè)務(wù)循環(huán)“一條龍”造假

2. 原始或交易、合同等資料造假

3. 會計科目之間的“閃展騰挪”

4. 資產(chǎn)處理的“新瓶裝舊酒”

5. 銷售收入與成本的“新包裝”

6. 費用處理的“化影于無形”

7. 關(guān)聯(lián)方交易“左手倒右手”

8. 計算機舞弊的蛛絲馬跡（計算機系統(tǒng)數(shù)據(jù)造假全流程剖析）

(二)財務(wù)報表弊識別與偵測實施、案例解析

1. 紅旗標(biāo)志法：審計和企業(yè)視角

2. 本福特定律法：真實報表安全應(yīng)用

3. 報表項目分析法：資產(chǎn)-負(fù)債-資本，收入-成本-利潤

4. 非財務(wù)信息分析法：多源信息互證

5. 指標(biāo)分析法：單變量和多變量分析（比較、比對和趨勢）

(三)財務(wù)報表舞弊偵測主要技術(shù)

1. 業(yè)務(wù)邏輯判定技術(shù)

2. 數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)（人工智能、大數(shù)據(jù)技術(shù)等）

3. 計算機輔助審計軟件與技術(shù)

三. 舞弊審計的具體實施策略

(一)財務(wù)報表審計準(zhǔn)則要求再讀

1. 審計準(zhǔn)則 1141 號－財務(wù)報表審計中對舞弊的考慮

2. 審計準(zhǔn)則第 1631 號－財務(wù)報表審計中對環(huán)境事項的考慮

3. 審計準(zhǔn)則第 1603 號－對單一財務(wù)報表和財務(wù)報表特定要素審計的特殊考慮

4. 內(nèi)部審計準(zhǔn)則關(guān)于財務(wù)報表舞弊方面的規(guī)定

(二)財務(wù)報表舞弊審計實施程序

1. 風(fēng)險評估和控制測試階段

2. 實質(zhì)性程序執(zhí)行階段

3. 審計溝通階段

4. 審計報告意見出具意見

四. 基于審計視角的報表舞弊防范思考

(一)公司治理與審計治理視角

(一)企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險管理視角

(二)系統(tǒng)治理和數(shù)據(jù)治理視角

(三)業(yè)務(wù)-財務(wù)-稅務(wù)融合視角

梁老師

梁力軍老師簡介

梁力軍，管理學(xué)博士、工商管理雙博士后，現(xiàn)北京信息科技大學(xué)信管學(xué)院副教授、碩士生導(dǎo)師。北京市課程思政教學(xué)名師、北京信息科技大學(xué)教學(xué)名師。兼華北電力大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院專碩校外導(dǎo)師、河北大學(xué)管理學(xué)院學(xué)碩校外導(dǎo)師。

1.資歷簡介/CURRICULUM VITAE

銀行從業(yè)十余年，具有豐富的銀行實踐實戰(zhàn)與工作經(jīng)驗

原國際知名公司IBM高級風(fēng)險管理咨詢師

原加拿大Algorithmics（奧格）首席風(fēng)險咨詢師

原東南融通系統(tǒng)工程有限公司風(fēng)險管理部總經(jīng)理

原財蘊天下有限責(zé)任公司總經(jīng)理

2.專業(yè)資格/PROFESSIONAL QUALIFICATION

CTP（國際財資管理師）

工信部互聯(lián)網(wǎng)金融高級管理師

國際區(qū)塊鏈創(chuàng)新應(yīng)用聯(lián)盟專家委員會理事

亞洲區(qū)塊鏈產(chǎn)業(yè)研究院學(xué)術(shù)專家委員會委員

中國企業(yè)財務(wù)管理協(xié)會專家

北京審計學(xué)會專業(yè)委員會電子數(shù)據(jù)專委會委員

北京市網(wǎng)絡(luò)法學(xué)研究會理事

北京城市管理學(xué)會專家會員

大成方略納稅人俱樂部授課專家

美國管理協(xié)會（AMA）、國際金融理財標(biāo)準(zhǔn)委員會（FPSB）、北京當(dāng)代金融培訓(xùn)有限公司、北郵在線互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險教育學(xué)院等機構(gòu)授課專家

國家審計署計算機審計培訓(xùn)中級班“會計信息系統(tǒng)、ERP與審計”專任教師

浦發(fā)銀行總行高級業(yè)務(wù)人員晉升考試題設(shè)計專家（操作風(fēng)險與貸后管理）

2014年中國金融理財師大賽評委、2014年香港財務(wù)策劃師年會大陸特邀演講嘉賓、2017年中國理財師專業(yè)大賽評委。

3.職業(yè)經(jīng)歷/CAREER EXPERIENCE

銀行工作經(jīng)歷：1998年7月至2007年9月，曾在河北銀行車站支行、以及華夏銀行石家莊分行信息技術(shù)部、會計部、個人金融部、建設(shè)北大街支行從業(yè)10年；2009年5月至10月曾在北京農(nóng)村商業(yè)銀行總行發(fā)展與營銷部掛職副總經(jīng)理。具有豐富的銀行實務(wù)工作經(jīng)驗和管理經(jīng)驗。

IT企業(yè)經(jīng)歷：2010年6月至2014年1月，曾在IBM公司（GBS、SWG）、AlgorithMics（奧格）公司、東南融通系統(tǒng)工程有限公司等國際和國內(nèi)知名公司從業(yè)5年。具有豐富的IT項目實施和風(fēng)險管控咨詢實施、項目管理經(jīng)驗。

培訓(xùn)公司經(jīng)歷：2014年2月至2015年5月，曾在北京當(dāng)代金融培訓(xùn)有限公司擔(dān)任財蘊天下有限責(zé)任公司總經(jīng)理、理財資訊總部總經(jīng)理、金融研究院風(fēng)險管理研究總監(jiān)等職。具有豐富的互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險、風(fēng)險管控、金融理財培訓(xùn)經(jīng)驗。

高校經(jīng)歷：2015年9月進入北京信息科技大學(xué)信息管理學(xué)院，現(xiàn)任副教授、碩士生導(dǎo)師，計算機審計系主任。授課與研究方向：審計實務(wù)與案例分析、內(nèi)部審計、稅法、管理會計、會計信息系統(tǒng)與審計等。著有《金融科技概論》《互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險審計：新科技－新金融－新審計》《會計信息系統(tǒng)、ERP基礎(chǔ)與審計》《商業(yè)銀行核心競爭力影響因素與提升機制研究》《商業(yè)銀行操作風(fēng)險管控能力研究：評價與提升機制研究》《行為審計學(xué)》等專著或教材，發(fā)表學(xué)術(shù)論文40余篇。

4.授課風(fēng)格/TEACHING STYLE

授課風(fēng)格務(wù)實和富有感染力，能將復(fù)雜的金融理論、現(xiàn)代技術(shù)以淺顯易懂的方式、結(jié)合金融實際進行講解，講座邏輯性和條理性強、講座內(nèi)容具有準(zhǔn)確的關(guān)注點定位；每次培訓(xùn)和講座，均受到了參訓(xùn)人員的廣泛好評和充分認(rèn)可。

5.主講課程/COURSES TAUGHT

(1)金融科技應(yīng)用類課程

《人工智能－智能時代的金融裂變與未來金融》

《開放銀行：銀行業(yè)態(tài)與模式的重構(gòu)革命》

《人工智能技術(shù)發(fā)展及金融應(yīng)用》

《區(qū)塊鏈技術(shù)與數(shù)字貨幣在金融場景中的應(yīng)用》

《大數(shù)據(jù)時代下金融風(fēng)險評估與風(fēng)控手段》

《大數(shù)據(jù)之畫像與精準(zhǔn)營銷》

《大數(shù)據(jù)金融與場景金融應(yīng)用》

《信用卡之大數(shù)據(jù)營銷與產(chǎn)品創(chuàng)新》

《數(shù)字時代下商業(yè)銀行線上產(chǎn)品創(chuàng)新設(shè)計、營銷管理與風(fēng)險管控》

(2)銀行數(shù)字轉(zhuǎn)型類課程

《數(shù)據(jù)時代下的商業(yè)銀行應(yīng)對與變革》

《銀行的演進、發(fā)展與未來》

《銀行4.0－數(shù)字金融與智能金融的到來》

《銀行的未來與未來的銀行：數(shù)字化銀行》

《零售金融與場景化數(shù)字營銷》

《新時代商業(yè)銀行戰(zhàn)略變革與轉(zhuǎn)型發(fā)展致勝之道》

《新常態(tài)下城商銀行轉(zhuǎn)型發(fā)展與應(yīng)變之道》

《個人金融信息安全保護及風(fēng)險防控》

(3)風(fēng)險管理類課程

《互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險的發(fā)展及其風(fēng)險管控》

《商業(yè)銀行的互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險創(chuàng)新之路》

《商業(yè)銀行運營管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型與風(fēng)險管控策略解析》

《商業(yè)銀行金融風(fēng)險管控》

(4)資金管理與支付類課程

《新常態(tài)與新生態(tài)下汽車金融之新發(fā)展與新突破》

《企業(yè)營運資金管理》

《資金智能化管理實務(wù)》

《企業(yè)供應(yīng)鏈金融實務(wù)案例解析》

《企業(yè)新金融與財資管理》

《數(shù)字時代下的供應(yīng)鏈與供應(yīng)鏈金融發(fā)展》

《跨境支付的前沿技術(shù)應(yīng)用及風(fēng)險管控》

(5)審計實務(wù)類課程

《信息科技風(fēng)險管理與IT審計》

《互聯(lián)網(wǎng)+時代下的數(shù)據(jù)應(yīng)用與審計發(fā)展》

《現(xiàn)代金融審計與互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險審計》

《信息技術(shù)與大數(shù)據(jù)審計》

《舞弊的蛛絲馬跡：舞弊內(nèi)審實案精粹》

《舞弊審計實務(wù)與案例分析》

《財務(wù)報表舞弊偵測及審計》

6.授課服務(wù)機構(gòu)/TEACHING EXPERIENCE

近年來為國內(nèi)政府機構(gòu)、金融機構(gòu)、商業(yè)銀行等高級管理人員、專業(yè)人員、理財師，以及企業(yè)家、高校師生等進行了金融科技、零售金融、供應(yīng)鏈金融、大數(shù)據(jù)金融、風(fēng)險管控、金融審計與金融理財?shù)确矫娴挠懻摷笆谡n數(shù)百場，參訓(xùn)人數(shù)達數(shù)萬人。

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