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項(xiàng)目背景：

3 月 5 日，國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)在 2016 年政府工作報(bào)告中明確，今年全面實(shí)施營(yíng)改增。從 5 月 1 日起，將試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)，并將所有企業(yè)新增不動(dòng)產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。 那么在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，生存空間日益狹窄的當(dāng)下，在服務(wù)業(yè)企業(yè)利潤(rùn)日漸微薄、捉襟見(jiàn)肘的，今天，我們?cè)撊绾螒?yīng)對(duì)營(yíng)改增給服務(wù)業(yè)帶來(lái)的影響？如何巧妙利用新的稅務(wù)政策為企業(yè)減負(fù)，為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值？ 笨鳥(niǎo)須先飛，未雨當(dāng)綢繆。面對(duì)營(yíng)改增，服務(wù)企業(yè)的管理人員，特別是財(cái)務(wù)人員如何運(yùn)籌帷幄、決勝千里可謂重中之重：操作得當(dāng)，可降稅負(fù)千萬(wàn)，操作不當(dāng)，只能徒留悲傷。為了讓服務(wù)業(yè)及時(shí)、全面、系統(tǒng)地掌握“營(yíng)改增”政策，特別是實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)稅向增值稅的平穩(wěn)過(guò)渡，實(shí)現(xiàn)新舊業(yè)務(wù)的無(wú)縫銜接，通過(guò)財(cái)務(wù)安排等策略手段有效地開(kāi)展納稅籌劃，化解“營(yíng)改增”的風(fēng)險(xiǎn)。

課程對(duì)象：

全國(guó)各地區(qū)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及骨干財(cái)務(wù)人員

課程收益：

? 【深度解析政策】對(duì)營(yíng)改增相關(guān)政策文件展開(kāi)深度解析，把脈服務(wù)業(yè)營(yíng)改增發(fā)展趨勢(shì)

? 【風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略】全面系統(tǒng)的掌握服務(wù)業(yè)“營(yíng)改增”涉稅政策導(dǎo)向，預(yù)測(cè)把控涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

? 【重視政策影響】分析“營(yíng)改增”對(duì)服務(wù)業(yè)的影響，有針對(duì)性地實(shí)施應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備，化解營(yíng)改增

的不利因素，確保實(shí)現(xiàn)“營(yíng)改增”的平穩(wěn)過(guò)渡與無(wú)縫銜接。

? 【高度實(shí)務(wù)操作】熟練運(yùn)用合同技巧、財(cái)務(wù)安排等策略手段有效地開(kāi)展納稅籌劃，在“營(yíng)改

增”過(guò)渡進(jìn)程中，獲取最大化的稅收

課程綱要

模塊一：“營(yíng)改增”政策解讀及對(duì)服務(wù)業(yè)的影響

一、“營(yíng)改增”對(duì)生活服務(wù)業(yè)的影響

1.“營(yíng)改增”試點(diǎn)改革的前因后果

2.生活服務(wù)業(yè)（安保行業(yè)）“營(yíng)改增”，企業(yè)稅負(fù)增加了嗎？

3.“營(yíng)改增”對(duì)生活服務(wù)業(yè)（安保行業(yè)）經(jīng)營(yíng)模式有影響嗎？

二、“營(yíng)改增”細(xì)則解讀

1.“營(yíng)改增”征稅范圍包括哪些？

2.“營(yíng)改增”后生活服務(wù)業(yè)納稅人如何確定？

3.“營(yíng)改增”后生活服務(wù)業(yè)稅目與稅率的該如何適用？

4.“營(yíng)改增”后生活服務(wù)業(yè)的納稅時(shí)間與地點(diǎn)如何確定？

5.過(guò)渡政策中，生活服務(wù)業(yè)“營(yíng)改增”哪些項(xiàng)目可以免征增值稅？

6.細(xì)則中涉及生活服務(wù)業(yè)“營(yíng)改增”的特別注意事項(xiàng)

三、派遣行業(yè)“營(yíng)改增”應(yīng)對(duì)策略

1.派遣行業(yè)如何適用稅率？

2.其他派遣行業(yè)營(yíng)改增要點(diǎn)與應(yīng)對(duì)策略

四、營(yíng)改增后，服務(wù)業(yè)收入與銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算

1.提供服務(wù)業(yè)務(wù)該如何計(jì)算應(yīng)納稅額？

2.提供服務(wù)如何核算確認(rèn)業(yè)務(wù)收入？

3.營(yíng)改增后的價(jià)外費(fèi)用政策有哪些變化？

4.營(yíng)改增后服務(wù)業(yè)收入確認(rèn)應(yīng)遵循什么原則？

五、營(yíng)改增后，服務(wù)企業(yè)采購(gòu)與進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣

1.如何正確理解與準(zhǔn)確把握進(jìn)項(xiàng)稅額的概念？

2.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的一般條件是什么？票據(jù)有什么特別規(guī)定？

3.營(yíng)改增后，銀行貨款利息是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

4.營(yíng)改增后，內(nèi)部往來(lái)是否也能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額扣稅？

六、服務(wù)業(yè)“營(yíng)改增”節(jié)稅策略及風(fēng)險(xiǎn)管控

1.“營(yíng)改增”前稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)做什么？

2.過(guò)渡時(shí)期，服務(wù)業(yè)“營(yíng)改增”風(fēng)險(xiǎn)提示

3.現(xiàn)代服務(wù)業(yè)“營(yíng)改增”試點(diǎn)的節(jié)稅策略

4.增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理難點(diǎn)提示

5.“營(yíng)改增”前簽訂經(jīng)濟(jì)合同時(shí)該注意些啥？

6.營(yíng)改增試點(diǎn)期間現(xiàn)代服務(wù)業(yè)稽查案例與警示

杜老師

財(cái)稅專(zhuān)家--杜秋娟簡(jiǎn)介

中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師，高級(jí)經(jīng)濟(jì)師，1991年畢業(yè)于中南財(cái)經(jīng)大學(xué)，2007年獲復(fù)旦大學(xué)公共管理碩士學(xué)位。任職于上海稅務(wù)干部學(xué)校，兼任北京財(cái)稅研究院研究員，國(guó)家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)學(xué)院兼職師資，上海海關(guān)學(xué)院稅務(wù)碩士行業(yè)導(dǎo)師。

主講課程：

《企業(yè)營(yíng)改增實(shí)務(wù)與節(jié)稅方略》、《建筑房地產(chǎn)營(yíng)改增準(zhǔn)備與納稅規(guī)劃》、《物流業(yè)營(yíng)改增難點(diǎn)與納稅規(guī)劃》、《服務(wù)業(yè)全面營(yíng)改增準(zhǔn)備與納稅規(guī)劃》、《金融業(yè)營(yíng)改增要點(diǎn)難點(diǎn)》、《國(guó)際稅收基礎(chǔ)》、《企業(yè)對(duì)外支付的納稅管理》、《企業(yè)離岸資本運(yùn)作稅務(wù)規(guī)劃》、《非居民企業(yè)稅務(wù)稽查》、《關(guān)聯(lián)交易的檢查與納稅調(diào)整》、《高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠規(guī)劃暨風(fēng)險(xiǎn)防范》、《制造業(yè)稅收政策分析與風(fēng)險(xiǎn)控制》、《融資租賃稅收分析》、《出口退稅新政與騙稅風(fēng)險(xiǎn)防范》、《成品油消費(fèi)稅政策解析》等課程。

主要科研成果：

編寫(xiě)國(guó)家稅務(wù)總局干部培訓(xùn)系列教材（版權(quán)歸屬?lài)?guó)家稅務(wù)總局）《消費(fèi)稅實(shí)務(wù)》，2009年8月由中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社出版；

主持編寫(xiě)《出口退（免）稅實(shí)務(wù)》，于2012年3月由中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社出版；主編《營(yíng)業(yè)稅改增值稅政策操作指南與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》 ，于2012年12月由中國(guó)市場(chǎng)出版社出版。

主編《非居民稅收政策與反避稅實(shí)務(wù)與案例分析》教材，2014年9月由中國(guó)市場(chǎng)出版社出版。發(fā)表論文多篇。

培訓(xùn)過(guò)的客戶：

為國(guó)家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)干部學(xué)院、上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院、北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院、廈門(mén)國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院講授相關(guān)課程。為中國(guó)移動(dòng)股份有限公司、中國(guó)物流有限公司、中國(guó)電信河南公司、貴航集團(tuán)、河北日?qǐng)?bào)社、深圳裝飾集團(tuán)、通威股份、周大福珠寶、上海浦東發(fā)展建設(shè)集團(tuán)、上海電氣集團(tuán)、中建八局、中交二航局、湖南龍?bào)J集團(tuán)、綿陽(yáng)投資控股集團(tuán)公司、綠地物業(yè)、二十一冶、海航酒店集團(tuán)廣東華貿(mào)集團(tuán)公司等公司講授稅務(wù)籌劃課程。

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