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課程背景：

國家稅務(wù)總局推進(jìn)稅務(wù)稽查雙隨機(jī)之后，稅總層面已啟動兩輪雙隨機(jī)，名單中有國企也有民企建筑；在歷年稅務(wù)專項(xiàng)檢查范圍中，建筑企業(yè)赫然在列，尤其是在個稅匯繳后，伴隨全國區(qū)域的數(shù)據(jù)的整合與開放，虛列工資、不按規(guī)范申報(bào)個稅的現(xiàn)象已經(jīng)水落石出，且建安行業(yè)存在典型掛靠，雖然掛靠形式符合稅法要求，但是提取利潤環(huán)節(jié)，往往是虛開發(fā)票。

在2020年打擊“三假”的稅務(wù)重拳出擊的情況下，眾多建安企業(yè)面臨新的稅務(wù)危機(jī)，為幫助企業(yè)財(cái)稅人員正確認(rèn)知稅務(wù)稽查、熟悉稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稽查重點(diǎn)，進(jìn)而做好“事先規(guī)避、事中管控、事后改進(jìn)”的精益化管理措施！

課程收益：

提前排查匯繳異常數(shù)據(jù)，避免失信或多繳稅款；

利用好年終獎?wù)撸侠韯澐衷鹿べY與年終獎；

解決員工自行申報(bào)及企業(yè)集中申報(bào)疑點(diǎn)難點(diǎn)；

未雨綢繆，掌握新形勢下個稅社保籌劃思路

課程對象：

建安企業(yè)財(cái)務(wù)人員、其他財(cái)務(wù)從業(yè)人員。

課程方式：

講師講授+案例分析+實(shí)操演練

課程大綱

一、2020、2021年建筑企業(yè)影響較大的個稅新政策

1、關(guān)于完善調(diào)整部分納稅人個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告--國家稅務(wù)總局公告2020年第13號

2、關(guān)于進(jìn)一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告--國家稅務(wù)總局公告2020年第19號

3、關(guān)于海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才人所稅政策的通知一-財(cái)稅[2020]32號

4、關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個人所得稅政策的公告--財(cái)政部、國家稅務(wù)總局公告2020年第10號

5、關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告--財(cái)政部、國家稅務(wù)總局公告2020年第9號

。。。。。。

二、2020個稅綜合所得年度匯算

案例導(dǎo)入：建筑勞務(wù)公司被稅務(wù)機(jī)關(guān)評估案

（一）2020年度匯算的內(nèi)容

1. 應(yīng)納稅額的計(jì)算

（1）年度匯算收入與收入額

（2）可以選擇不并入綜合所得計(jì)算納稅的收入

（3）透過申報(bào)表看應(yīng)納稅額的計(jì)算原理

2、工資薪金與勞務(wù)報(bào)酬區(qū)別

（1）勞動關(guān)系認(rèn)定三要素，農(nóng)民工按工資薪金還是按勞務(wù)報(bào)酬申報(bào)個人所得稅？

（2）社保與領(lǐng)工資不在一個單位個稅按工資薪金還是按勞務(wù)報(bào)酬申報(bào)個人所得稅？

（3）大學(xué)實(shí)習(xí)生、離退返聘人員、兼職人員是工資薪金還是勞務(wù)報(bào)酬？

3，2020年需要與無需匯算納稅人的范圍

4、異地施工作業(yè)人員個人所得稅異地扣繳后是否還進(jìn)行匯算？

（1）異地施工作業(yè)人員個人所得稅異地扣繳實(shí)務(wù)操作

（2）建筑公司負(fù)擔(dān)了，個稅如何做賬，企業(yè)所得稅稅前可以扣除嗎？

（二）個稅年度匯算申報(bào)方式

1、自行申報(bào)的渠道

2、扣繳義務(wù)人代為集中申報(bào)

（1）集中申報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)分析

（2）如何規(guī)避集中申報(bào)？

（3）集中申報(bào)的人員范圍

（4）集中申報(bào)的辦理流程

（5）集中申報(bào)如何補(bǔ)退稅？

（6）替員工承擔(dān)的稅款能退給公司嗎？

（7）集中申報(bào)雙方的權(quán)利與義務(wù)

（三）個稅匯算前的準(zhǔn)備

1、日常申報(bào)更正

2、異議處理

3、異常數(shù)據(jù)清理

（四）每年最后機(jī)會，年終獎的籌劃思路

1、合并納稅

2、單獨(dú)適用

3、多發(fā)一元

4、籌劃額度

三、 數(shù)據(jù)云模式下建筑企業(yè)個稅管理痛難點(diǎn)分析

（一）勞務(wù)用工實(shí)名制+保障農(nóng)民工工資支付條例對個稅的影響

1、農(nóng)民工工資支付條例的運(yùn)用

2、總包方代發(fā)工資誰是個稅的扣繳義務(wù)人

3、總包與分包雙方的賬務(wù)處理

（二）大數(shù)據(jù)下的個稅預(yù)警監(jiān)控指標(biāo)

（三）個稅匯算引發(fā)的建筑企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1、應(yīng)匯繳不匯繳

2、個稅與企稅社保人員匹配

（1）企業(yè)所得稅A105050表工資薪金與個稅必須一致嗎？

（2）員工工資2019年后5000元

（3）社保都是最低基數(shù)

3、個稅與其他稅種的協(xié)調(diào)？

4、冒名發(fā)工資

5、應(yīng)扣未扣

（1）過節(jié)發(fā)給員工米面油申報(bào)個稅了嗎？

（2）年終獎員工拿到的是稅后所得，您怎樣做會計(jì)核算？

（3）疫情期間單位免社保，員工不免，單位承擔(dān)了，影響個稅嗎？

（4）包稅的合同怎樣扣繳的個稅？

（5）有用借款代替工資，以后用發(fā)票沖的嗎？

（6）員工工資高，用其他人的身份拆分？

（7）利用其他個人信息發(fā)工資會被申訴嗎？

（8）未代扣代繳的個稅需要補(bǔ)繳嗎？是否加收滯納金？

（四）個稅匯算給個人帶來哪些風(fēng)險(xiǎn)如何防控？

1、個稅不匯算會進(jìn)黑名單嗎？

2、六個專項(xiàng)附加扣除扣的多還是少嗎？

3、多處取得工資新金扣了多個5000元，沒交過個稅，匯算會讓補(bǔ)稅嗎？

4、支付勞務(wù)酬未代扣代繳個稅，還需要匯算嗎？

5、哪些收入需要匯算，哪些收入不需要匯算？

6、享受優(yōu)惠留存資料

四、 建筑企業(yè)不同用工方式財(cái)稅處理與個稅社保規(guī)劃

1、直接雇傭方式

2、分包給勞務(wù)公司

案例：建筑企業(yè)接受虛開勞務(wù)發(fā)票被稽查案例

3、接受勞務(wù)派遣

案例：勞務(wù)派遣與人力資源外包一樣嗎？

4、承包給包工頭班組長

5、取消建筑施工勞務(wù)資質(zhì)審批，設(shè)立專業(yè)作業(yè)企業(yè)資質(zhì)，實(shí)行告知備案制。

（1）目前取消的省份有哪些？

（2）勞務(wù)資質(zhì)取消，對總承包企業(yè)、專業(yè)承包企業(yè)和勞務(wù)企業(yè)有什么影響？

五、建筑企業(yè)易混淆問題更正分析

1、租賃個人設(shè)備、房屋

2、購買自然人沙子等建材

3、贈送購物卡、禮品

4、私車公用

5、資本公積轉(zhuǎn)增資本

6、非貨幣資產(chǎn)投資

7、掛靠如何拿走利潤？

8、個人資金與建筑類企業(yè)往來的個稅

……

【課程中大量案例未全部列出】

課程總結(jié)與回顧

1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧

2. 答疑解惑

程老師

注冊會計(jì)師

工商管理學(xué)碩士

市級專家?guī)戾噙x專家

國內(nèi)財(cái)務(wù)、審計(jì)核心期刊特約作者

微軟認(rèn)證系統(tǒng)工程師（MCSE）

微軟認(rèn)證數(shù)據(jù)庫管理專家(MCDBA)

河南山水會計(jì)師事務(wù)所高級審計(jì)經(jīng)理

大成方略、安越、51CTO學(xué)院在線特約講師

某國家級示范性高等職業(yè)技術(shù)學(xué)院教研室主任

曾任：豬八戒網(wǎng)旗下子公司 財(cái)務(wù)總監(jiān)

曾任：河南平頂山愛嬰島連鎖有限公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理

曾任：某國家級示范性高等職業(yè)技術(shù)學(xué)院 教研室主任

程亮老師從事財(cái)會教育職業(yè)17年，有著20年的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，精通金融風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)管理、商務(wù)數(shù)據(jù)分析等，共發(fā)表學(xué)術(shù)文章10余篇，曾在平臺上在線授課學(xué)員將近1500人，授課滿意度98%，獲得一致好評；曾任某大型互聯(lián)網(wǎng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，主導(dǎo)、參與多個大型企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、管理系統(tǒng)ERP系統(tǒng)的流程改造，其中包括上市公司平煤集團(tuán)、許繼電氣，為企業(yè)提供了合理的經(jīng)營模式，降低了運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。程亮老師有著豐富的培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)，?近2年曾多次為臨汾移動、陽泉聯(lián)通、內(nèi)蒙古中移鐵通等電信類企業(yè)做專場培訓(xùn)《大數(shù)據(jù)下合同、發(fā)票的全程證據(jù)鏈風(fēng)險(xiǎn)防控》、《電信企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》、《大數(shù)據(jù)下企業(yè)各稅種風(fēng)險(xiǎn)防范與節(jié)稅技巧》等課題。

教學(xué)經(jīng)驗(yàn)：

★ 某國家級示范性高等職業(yè)技術(shù)學(xué)院丨教研室主任

→從事財(cái)會教育職業(yè)17年，在高職院校歷任教研員、講師、教研室主任職務(wù)。

→主要教授《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》、《財(cái)務(wù)管理》、《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》、《稅務(wù)實(shí)務(wù)》、《商務(wù)數(shù)據(jù)分析》等課程，歷年教學(xué)考評均為優(yōu)秀，在校教學(xué)過程中有百余人通過CPA、中級考試等相關(guān)課程。

→主講的《稅務(wù)實(shí)務(wù)》在2008年評為河南省省級精品課。

→出版著作《會計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》、《稅務(wù)實(shí)務(wù)》、《成本會計(jì)》，在國家級核心期刊《財(cái)會月刊》、《征信》、《中國內(nèi)部審計(jì)》、《交通財(cái)會》、《北方金融》、《黑龍江金融》、《當(dāng)代職業(yè)教育》、《高等職業(yè)教育》等發(fā)表學(xué)術(shù)文章10余篇。

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：

★ 豬八戒網(wǎng)旗下子公司丨財(cái)務(wù)總監(jiān)（轄屬9家分、子公司）

→負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心、阿米巴利潤中心、績效管理等重大項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)收入翻兩番、利潤翻一番，現(xiàn)金流持續(xù)增長的良好效果。

→負(fù)責(zé)集團(tuán)、分、子公司稅務(wù)風(fēng)控，連續(xù)3年稅收信用等級均為A級。

★ 河南山水會計(jì)師事務(wù)所高級審計(jì)經(jīng)理

→為不同行業(yè)的客戶提供公司風(fēng)險(xiǎn)管理和治理服務(wù)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)咨詢服務(wù)、內(nèi)控咨詢服務(wù)，幫助客戶在尋找創(chuàng)造價(jià)值的機(jī)會的同時(shí)也能標(biāo)記、分析、評估和管理戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)及運(yùn)營、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要服務(wù)于制造業(yè)、建筑及房地產(chǎn)行業(yè)、消費(fèi)行業(yè)以及科技、傳媒行業(yè)。

→負(fù)責(zé)稅務(wù)合規(guī)項(xiàng)目，如稅務(wù)風(fēng)控，曾協(xié)助多家公司評為高新技術(shù)企業(yè)。與此同時(shí)，協(xié)助開展稅務(wù)咨詢項(xiàng)目，如進(jìn)行稅務(wù)資料收集研究、協(xié)助稅務(wù)盡職調(diào)查、起草專業(yè)技術(shù)備忘錄等。

★ 河南平頂山愛嬰島連鎖有限公司丨財(cái)務(wù)經(jīng)理

→搭建財(cái)務(wù)制度體系，防范內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。填補(bǔ)了該公司自成立以來財(cái)務(wù)制度混亂的空白，有效杜絕了內(nèi)控漏洞，為公司挽回?fù)p失30余萬元。

→開展全面預(yù)算工作。組織測算數(shù)據(jù)及表格設(shè)計(jì)、預(yù)算制度制定工作，并正式推開全面預(yù)算工作。實(shí)現(xiàn)經(jīng)營后的分析對比工作，在公司資金、成本費(fèi)用、戰(zhàn)略目標(biāo)的方面收到明顯的效果。資金利用率提升了15%，成本費(fèi)用比降低20%，為實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)打下了良好基礎(chǔ)。

→開展成本收益數(shù)據(jù)分析和月度經(jīng)營分析。實(shí)施全面預(yù)算后，在公司開始推動以業(yè)務(wù)部門為利潤中心，每月首先由業(yè)務(wù)部門對上月運(yùn)營狀況數(shù)據(jù)進(jìn)行上報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部再進(jìn)行整理分析。對相關(guān)環(huán)節(jié)存在的問題，在會議與相關(guān)部門溝通，同時(shí)財(cái)務(wù)在會議上提出建議措施，會后跟蹤相關(guān)部門對問題的解決。

部分授課案例：

某地方稅局《新形勢下合同、發(fā)票熱點(diǎn)問題解析》8期

聯(lián)絡(luò)易科技《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》8期

亞信金融《新形勢下合同、發(fā)票熱點(diǎn)問題解析》4期

八戒財(cái)稅《助力高新技術(shù)園區(qū)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型專題培訓(xùn)》6期

八戒財(cái)稅《疫情期間，財(cái)務(wù)人員如何針對企業(yè)的困境做出資產(chǎn)安全的預(yù)判和對策》 6期

主講課題：

《財(cái)務(wù)分析與報(bào)告技巧》

《全面預(yù)算管理課程大綱》

《經(jīng)營視角下的財(cái)務(wù)分析課程大綱》

《透過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)做決策-管理者的財(cái)務(wù)課》

《企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與納稅籌劃案例解析》

《透視企業(yè)納稅籌劃思路開拓與技巧提升》

《新稅制下個人所得稅風(fēng)險(xiǎn)管控和稅務(wù)籌劃》

《大數(shù)據(jù)下合同、發(fā)票的全程證據(jù)鏈風(fēng)險(xiǎn)防控》

授課風(fēng)格:

程老師專業(yè)嚴(yán)謹(jǐn)，邏輯性強(qiáng)，將論與實(shí)際有機(jī)結(jié)合，有效的解決公司實(shí)際問題；

在講課過程中，程老師善于把復(fù)雜的內(nèi)容簡單化，情緒飽滿，富有感染力，著重于學(xué)員思考與實(shí)踐動手能力的培養(yǎng)

部分服務(wù)客戶：

通信行業(yè)：中國電信、中國移動通信集團(tuán)廣東公司、深圳國人通信、深圳天音通信、黑龍江移動通信有限責(zé)任公司哈爾濱分公司、中興通訊海外事業(yè)部……

服飾鞋業(yè)：龍浩股份、雅瑩服飾、朗姿服飾、贏家服飾、圣麗蘭女裝、港臺制鞋、宏凱鞋業(yè)……

地產(chǎn)行業(yè)：富力地產(chǎn)、佳兆業(yè)地產(chǎn)、中原地產(chǎn)、泰華房地產(chǎn)、湘銀地產(chǎn)、遠(yuǎn)洋地產(chǎn)……

珠寶行業(yè)：周大生、周六福、金至尊、六福珠寶、中國黃金…..

大型公司：深圳華為、比亞迪集團(tuán)、騰訊科技集團(tuán)、長虹集團(tuán)、恒安集團(tuán)、深圳富士康、大族激光科技、步步高、香港MG國際科技集團(tuán)、山東萬事達(dá)控股、華亞和訊有限公司、諾普信農(nóng)化股份公司、中糧集團(tuán)、鄭州煤炭工業(yè)集團(tuán)、天津遠(yuǎn)洋集團(tuán)……

其它行業(yè)：鵬愛美容醫(yī)療、神爾科技、成都土地規(guī)劃局、清華大學(xué)EMBA班、富士康CNSBG事業(yè)群、深圳芒果網(wǎng)、深圳艾默生科技、流行美、廣州瀚華設(shè)計(jì)、廣州用友軟件、株洲中小微企業(yè)管理中心、雪花啤酒、泰日升實(shí)業(yè)、新科正大……

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