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【課程背景】

企業(yè)所得稅匯算清繳是企業(yè)所得稅稅源管理的重要環(huán)節(jié)，是企業(yè)財(cái)稅人員每年必做的重要工作之一，也是對(duì)企業(yè)一年一度的“全身體檢”。然而，企業(yè)所得稅匯算清繳世界作為一年當(dāng)中重要的涉稅業(yè)務(wù)，企業(yè)所得稅政策紛繁復(fù)雜、新舊政策不斷更替、全新政策層出不窮、申報(bào)表表單數(shù)量較多、層級(jí)關(guān)系復(fù)雜，使得企業(yè)財(cái)務(wù)人員陷入了“年年匯繳、年年不會(huì)”的惡性循環(huán)。

近年稅收征管政策多變，國(guó)地稅合并、金稅三期并庫(kù)等稅收大環(huán)境，企業(yè)稅收全透明，征管盲區(qū)不復(fù)存在，這都要求企業(yè)財(cái)務(wù)人員能全面掌握企業(yè)所得稅相關(guān)政策，并能做出高嚴(yán)值的納稅申報(bào)表。而且通過(guò)掌握企業(yè)所得稅相關(guān)政策，為企業(yè)的涉稅管控、納稅籌劃等指明方向。

【課程收益】

【剖丁解?！烤x最新企業(yè)所得稅政策，解讀新政新規(guī)，為企業(yè)及時(shí)享受最新紅利獻(xiàn)策

【抽絲剝繭】逐項(xiàng)剖析匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及節(jié)稅點(diǎn)，直擊匯繳痛點(diǎn)，減少企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)

【腳踏實(shí)地】案例剖析各項(xiàng)稅會(huì)差異，圖文并茂解析匯繳申報(bào)

課程對(duì)象：

辦稅員、初中級(jí)財(cái)務(wù)人員、稅務(wù)會(huì)計(jì)等

課程方式：

講師講授+案例分析+討論提問(wèn)+課程總結(jié)

【課程大綱】

第一部分 匯算清繳入門必修班

第一講 企業(yè)所得稅匯算清繳為哪般？

1.利潤(rùn)總額、企業(yè)所得稅月季度預(yù)繳應(yīng)納稅所得額及企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)納稅所得額的關(guān)系

2.利潤(rùn)總額的計(jì)算過(guò)程

3.月季度預(yù)繳應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

4.匯算清繳應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

第二講 匯算清繳前準(zhǔn)備工作

1. 年終關(guān)賬前票據(jù)盤點(diǎn)

2. 年終關(guān)賬前涉稅風(fēng)險(xiǎn)大盤點(diǎn)

第三講 申報(bào)表一改再改，為哪般？

1.2019年度申報(bào)表邏輯全面梳理

2.關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第41號(hào)），變化細(xì)節(jié)全面揭曉

第四講 2019年新政策對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳的影響

3.小型微利企業(yè)一再擴(kuò)圍——你是否能搭上優(yōu)惠的列車

4.固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠擴(kuò)大至全部制造業(yè)領(lǐng)域——全部固定資產(chǎn)抵扣政策全面梳理

5.進(jìn)一節(jié)扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)——操作層面你是否進(jìn)入誤區(qū)

6.企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表部分表單及填報(bào)說(shuō)明修訂——內(nèi)部奧秘為你解讀

7.保險(xiǎn)企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除——手續(xù)費(fèi)傭金涉稅風(fēng)險(xiǎn)你是否涉獵

第二部分 匯算清繳技能進(jìn)階班

第一講基礎(chǔ)信息表等表單的填報(bào)很關(guān)鍵

1.稅款所屬期細(xì)節(jié)要知道

2.填報(bào)表單如何選擇，不同企業(yè)不同策略

3.基礎(chǔ)信息表填報(bào)，小微企業(yè)有扶持

4.跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅細(xì)節(jié)要知道

1）哪些分支機(jī)構(gòu)可以不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

2）分支機(jī)構(gòu)就地繳納比例計(jì)算

5.其他細(xì)節(jié)填報(bào)精準(zhǔn)把握

6.A100000主表數(shù)據(jù)來(lái)源搞清楚

第二講收入類事項(xiàng)的填報(bào)策略及疑難問(wèn)題解析

一、一般銷售貨物收入

1、一般銷售業(yè)務(wù)稅會(huì)確認(rèn)收入時(shí)點(diǎn)的不同

2、折扣銷售、銷售折扣、銷售折讓、買一贈(zèng)一的銷售后形式稅會(huì)差異及企業(yè)所得稅納稅處理

二、跨期確認(rèn)租金、利息、特許權(quán)使用費(fèi)等收入

1、跨期收入的情形分析

2、不同情形的填報(bào)技巧及稅會(huì)差異

三、視同銷售收入

1、視同銷售收入的情形及稅會(huì)差異分析

2、視同銷售收入和視同銷售成本如何確定？

3、營(yíng)業(yè)外支出（捐贈(zèng)支出）、銷售費(fèi)用（廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)）、管理費(fèi)用（業(yè)務(wù)招待費(fèi)）的扣除與視同銷售成本扣除是否存在重復(fù)扣除

四、取得政府補(bǔ)助等財(cái)政資金（結(jié)合不征稅收入）

1、取得財(cái)政性資金怎樣判斷是否為不征稅收入？

2、政府補(bǔ)助的企業(yè)所得稅政策解析

3、不征稅收入相應(yīng)的支出怎樣稅務(wù)處理

第三節(jié)費(fèi)用扣除事項(xiàng)的填報(bào)策略及疑難問(wèn)題解析

一、職工薪酬支出稅前扣除政策及納稅調(diào)整

1、季節(jié)工、臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生、返聘離退休人員以及接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用是否屬于工資薪金

2、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)及工會(huì)經(jīng)費(fèi)等的稅前扣除限額規(guī)定

3、何為賬載金額及實(shí)際發(fā)放金額

4、如何合理列支職工工資、職工福利等以減輕企業(yè)稅負(fù)

5、補(bǔ)充養(yǎng)老、醫(yī)療、特殊工種保險(xiǎn)、雇主責(zé)任險(xiǎn)，其他商業(yè)保險(xiǎn)的企業(yè)所得稅政策及稅會(huì)差異

6、殘疾人工資的加計(jì)扣除政策詳解

二、廣宣費(fèi)稅前扣除政策及納稅調(diào)整

1、廣告及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除憑證

2、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出如何與贊助支出區(qū)分

3、從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)怎樣確定廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額

三、業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除政策及納稅調(diào)整

1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除基數(shù)

2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等費(fèi)用混淆

四、財(cái)務(wù)費(fèi)用稅前扣除政策及納稅調(diào)整

1、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的哪些利息支出準(zhǔn)予扣除

2、如何確定企業(yè)同期同類貸款利率

3、投資未到期情況下的利息支出能否稅前扣除

4、集團(tuán)公司之間的借款利息能否稅前扣除

5、企業(yè)統(tǒng)借統(tǒng)還借款利息能否稅前扣除

五、罰款、違約金等能否稅前扣除的具體分析

1、罰款部門不同稅前扣除也不同

2、罰款、滯納金、違約金是否需要發(fā)票

3、擔(dān)保支出能否稅前扣除

4、單位間貸款互保的貸款損失可否稅前扣除

第四講資產(chǎn)及損失類事項(xiàng)的填報(bào)策略及疑難問(wèn)題解析

一、固定資產(chǎn)特殊情況計(jì)提折舊稅前扣除政策精講及疑難解析

1、不用取得發(fā)票就可以計(jì)提折舊的情形下，怎樣確定計(jì)稅基礎(chǔ)

2、安裝在租賃廠房的電梯折舊能否稅前扣除

3、季節(jié)性停用的固定資產(chǎn)折舊可以稅前扣除嗎

4、固定資產(chǎn)無(wú)償借給其他企業(yè)使用，該設(shè)備的折舊能否稅前扣除

5、融資租入的資產(chǎn)是否可以稅前一次性扣除

6、購(gòu)置二手設(shè)備能否享受固定資產(chǎn)加速折舊

二、無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提攤銷稅前扣除政策講解與疑難解析

1、無(wú)形資產(chǎn)攤銷年限怎樣準(zhǔn)確確定

2、土地使用權(quán)怎樣攤銷

3、使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)、持有待售的無(wú)形資產(chǎn)可否攤銷

三、資產(chǎn)損失稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)及清單申報(bào)

1、資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法解讀

2、存貨的損失如何稅前扣除及調(diào)整

3、往來(lái)款損失如何扣除及調(diào)整

4、出售資產(chǎn)損失如何稅前扣除

5、投資損失如何稅前扣除

6、資產(chǎn)損失應(yīng)當(dāng)發(fā)生年度還是處理完畢年度扣除

7、企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失，未能在當(dāng)年申報(bào)扣除的，可否在以后年度申報(bào)扣除

第五講優(yōu)惠類事項(xiàng)的填報(bào)技巧及疑難問(wèn)題解析

一、收入減免類稅收優(yōu)惠的情形及疑難解析

1、哪些收入免征企業(yè)所得稅

2、哪些收入可以減免征收企業(yè)所得稅

二、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠政策詳解及疑難解析

1、哪些活動(dòng)屬于研發(fā)活動(dòng)可以扣除

2、哪些費(fèi)用支出可以加計(jì)扣除及加計(jì)扣除基數(shù)如何計(jì)算

3、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理

4、哪些行業(yè)不得享受加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠

5、用于研發(fā)活動(dòng)的固定資產(chǎn)稅前一次性扣除，是否享受加計(jì)扣除

6、虧損企業(yè)能否享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

7、企業(yè)研發(fā)過(guò)程中取得樣品銷售，應(yīng)如何進(jìn)行稅會(huì)處理？

8、未享受的研發(fā)活動(dòng)加計(jì)扣除是否可以在以后納稅年度扣除

三、項(xiàng)目所得減免的稅收優(yōu)惠情形及疑難解析

1、哪些項(xiàng)目所得可以享受稅收優(yōu)惠

2、應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目是否可以互相彌補(bǔ)虧損

第六講其他事項(xiàng)的填報(bào)

一、境內(nèi)所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損的企業(yè)所得稅政策及疑難解析

1、一般企業(yè)彌補(bǔ)境內(nèi)虧損（結(jié)合核定的年度虧損一起說(shuō)明）

2、高新技術(shù)企業(yè)、科技型中小企業(yè)彌補(bǔ)境內(nèi)虧損

第三部分 匯算清繳終極戰(zhàn)神班

一、申報(bào)前，匯算清繳典型風(fēng)險(xiǎn)排查

二、全面掌握金三指標(biāo)，深度化解涉稅風(fēng)險(xiǎn)

三、 2021企業(yè)所得稅新政解析

課程總結(jié)與答疑

焦老師

十余年財(cái)稅咨詢、培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)

稅務(wù)師

會(huì)計(jì)師

東奧會(huì)計(jì)在線稅務(wù)師考試培訓(xùn)講師

金蝶、檸檬云財(cái)稅、成功財(cái)稅、中稅答疑等財(cái)稅機(jī)構(gòu)特聘講師

現(xiàn)任：廣州某集團(tuán) 稅務(wù)咨詢顧問(wèn)

現(xiàn)任：東奧會(huì)計(jì)在線 稅務(wù)師考培講師

曾任：華南某網(wǎng)絡(luò)科技公司 稅務(wù)總監(jiān)

出版財(cái)稅著作：《圖解報(bào)稅業(yè)務(wù)》《往來(lái)及財(cái)務(wù)成果會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)戰(zhàn)手冊(cè)》等近百萬(wàn)字

擅長(zhǎng)領(lǐng)域：企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理、稅企爭(zhēng)議解決、企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃、稅務(wù)政策與業(yè)務(wù)結(jié)合等

焦老師現(xiàn)為東奧會(huì)計(jì)在線稅務(wù)師培訓(xùn)項(xiàng)目《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》長(zhǎng)年科目講師，為金蝶、檸檬云財(cái)稅、成功財(cái)稅、中稅答疑合作財(cái)稅講師。焦老師曾多次為各地稅務(wù)機(jī)關(guān)、12366坐席、事業(yè)單位及企業(yè)納稅人等提供增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培訓(xùn)人次超萬(wàn)人次，創(chuàng)造多次單場(chǎng)線上直播培訓(xùn)人次過(guò)萬(wàn)記錄，培訓(xùn)中因語(yǔ)言精練、理論與實(shí)務(wù)融會(huì)貫通屢受好評(píng)！

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：

華南某網(wǎng)絡(luò)科技公司 稅務(wù)總監(jiān)

擔(dān)任該子公司稅務(wù)制度建立，業(yè)財(cái)稅融合流程負(fù)責(zé)人。任職前該子公司從只有后置財(cái)務(wù)核算及審核職能，任職后從業(yè)財(cái)稅融合入手，制定了公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化經(jīng)營(yíng)分析體系及稅務(wù)風(fēng)控制度，并將該體系和制度在集團(tuán)層面推廣實(shí)施。

神州數(shù)碼旗下全資子公司 財(cái)稅業(yè)務(wù)需求分析師

財(cái)稅＋互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展初期，作為財(cái)稅業(yè)務(wù)需求分析師，通過(guò)對(duì)中小企業(yè)全業(yè)務(wù)流程分析梳理，撰寫了“票-庫(kù)-賬-表-稅-經(jīng)營(yíng)分析報(bào)表”全業(yè)務(wù)云計(jì)算自動(dòng)實(shí)現(xiàn)的需求，為我國(guó)最早一批的智能財(cái)稅產(chǎn)品推動(dòng)人。

部分授課案例：

某財(cái)稅培訓(xùn)機(jī)構(gòu)

為該機(jī)構(gòu)長(zhǎng)期合作線上直播課講師，因授課生動(dòng)有趣，屢受好評(píng)，并多年被評(píng)為優(yōu)秀講師。2020年疫情期間，通過(guò)線上直播為學(xué)員提供疫情期間政策培訓(xùn)，曾創(chuàng)下單次授課在線學(xué)員過(guò)萬(wàn)的記錄。

某財(cái)稅服務(wù)公司

為某市稅務(wù)局提供企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)培訓(xùn)，受到該局好評(píng)，并將課程推廣至區(qū)縣共8個(gè)分局，在各分局為納稅人提供培訓(xùn)。

主講課程：

《企業(yè)所得稅匯算清繳》

《新政策下，個(gè)稅社保風(fēng)險(xiǎn)防范與人力布局》

《企業(yè)發(fā)票合同涉稅處理技巧與稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)管控》

《財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管控：企業(yè)年終關(guān)賬技巧與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)》

《財(cái)務(wù)人員必須要掌握的“節(jié)稅籌劃技巧”與“涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避”》

部分服務(wù)客戶：

廣東省稅務(wù)局12366在線坐席、南方航空集團(tuán)、廣州遠(yuǎn)洋、肇慶市端州區(qū)稅務(wù)局、河源市稅務(wù)局、南方電網(wǎng)、梅州市煙草公司、優(yōu)稅貓公司、稅友集團(tuán)、檸檬云財(cái)稅學(xué)員、中稅答疑等

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