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課程背景

銀行全面預(yù)算管理的重要性已不言而喻，它已經(jīng)成為銀行管理不可或缺的手段，從當(dāng)前全面預(yù)算管理的成功實踐看, 全面預(yù)算不僅僅是一個由預(yù)算規(guī)劃、編制、執(zhí)行、控制所組成的管理過程，更是一個將企業(yè)績效管理和企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力有效結(jié)合的系統(tǒng)管理工具----一個優(yōu)化和完善戰(zhàn)略執(zhí)行和提升綜合管理的最平常又最核心的管理工作。通過嚴格 地實行全面預(yù)算管理，最大可能的降低支出提升企業(yè)利潤，是每一個企業(yè)最為關(guān)心的重大實際問題。

本課程將通過理論講解與實踐操作手法演示，并結(jié)合具體的國內(nèi)實例分析更直觀、更生動、更易接受地讓學(xué)員學(xué)習(xí)和掌握如下問題：如何編制合理的預(yù)算，并使預(yù)算得到有效的實施？如何結(jié)合商業(yè)銀行的自身狀況設(shè)計控制要點；建立適合商業(yè)銀行自身情況的內(nèi)部控制系統(tǒng)；充分運用預(yù)算這一管理工具控制商業(yè)銀行的整體運作。

授課對象

?商業(yè)銀行財務(wù)人員、預(yù)算管理人員及其他各級管理人員

課程收益

通過大量的案例分析與實例演練，為學(xué)員展示一個系統(tǒng)、科學(xué)的預(yù)算管理系統(tǒng)，幫助學(xué)員了解如何編制合理的預(yù)算，如何使預(yù)算得到有效的實施，充分運用預(yù)算管理控制公司的整體運作。

理清對全面預(yù)算的認識與功能定位，了解預(yù)算的意義。

了解商業(yè)銀行預(yù)算與各部門工作的關(guān)系，調(diào)動各階層協(xié)同反應(yīng)能力，謀求整體利益最大化。

掌握年度經(jīng)營目標(biāo)確定的方法以及目標(biāo)分解的方法

了解預(yù)算編制方式，掌握預(yù)算編制方法

理解并構(gòu)建適合企業(yè)自身特點的預(yù)算管理體系

掌握跟蹤預(yù)算執(zhí)行的有效方法

學(xué)會通過預(yù)算管理對商業(yè)銀行經(jīng)營進行有效的監(jiān)控與考評

課程大綱

一、全面預(yù)算管理基礎(chǔ)知識導(dǎo)入

（一）全面預(yù)算管理的概念

1）從企業(yè)內(nèi)部資源配置的角度理解全面預(yù)算

2）從公司治理結(jié)構(gòu)的角度理解全面預(yù)算

3）從企業(yè)戰(zhàn)略實施的角度理解全面預(yù)算

4）從計劃和預(yù)算關(guān)系的角度理解全面預(yù)算

5）從預(yù)算管理的過程理解全面預(yù)算

（二）全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)環(huán)境

1）高層領(lǐng)導(dǎo)重視與全員參與

2）健全的預(yù)算組織體系

3）完善的內(nèi)部管理制度和管理信息統(tǒng)計體系

4）建立配套的績效考核體系

5）制定明確的未來戰(zhàn)略

（三）實施全面預(yù)算管理的重要意義

1）優(yōu)化資源配置

2）描述經(jīng)營藍圖

3）協(xié)調(diào)和溝通工具

4）控制工具

5）考核標(biāo)準

二、全面預(yù)算管理體系總體邏輯和架構(gòu)

（一）從“過程”上看全面預(yù)算管理體系——四大體系五項銜接

1、四大體系

?戰(zhàn)略目標(biāo)體系

?計劃預(yù)算體系

?過程監(jiān)控體系

?績效管理體系

2、五項銜接的鏈條

戰(zhàn)略——目標(biāo)——計劃——預(yù)算——監(jiān)控——績效管理

（二）從“內(nèi)容”上看全面預(yù)算管理體系——全面預(yù)算管理的三大內(nèi)容

?經(jīng)營預(yù)算的主要內(nèi)容

?資本預(yù)算的主要內(nèi)容

?財務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容

（三）從“時間”上看全面預(yù)算管理體系——全面預(yù)算管理的四大層次

?年度預(yù)算的功能和流程

?季度預(yù)算的功能和流程

?月度預(yù)算的功能和流程

?周計劃的功能和流程

（四）從“組織”上看全面預(yù)算管理體系——全面預(yù)算的五類職能機構(gòu)

?預(yù)算的決策機構(gòu)

?預(yù)算的組織機構(gòu)

?預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)

?預(yù)算的監(jiān)控機構(gòu)

?預(yù)算的考核機構(gòu)

三、戰(zhàn)略及目標(biāo)體系構(gòu)建

1、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃

2、企業(yè)年度目標(biāo)確定的“理念轉(zhuǎn)換”

3、企業(yè)應(yīng)確定哪些年度目標(biāo)——年度目標(biāo)體系

4、如何測算和確定年度目標(biāo)

?年度目標(biāo)測算思路

?三年歷史數(shù)據(jù)分析

?經(jīng)營性質(zhì)類目標(biāo)測算

?管理性質(zhì)類目標(biāo)測算

?非量化的重要管理工作確定

?如何召開戰(zhàn)略研討會

5、年度目標(biāo)的分解

?年度目標(biāo)的橫向分解

?年度目標(biāo)的縱向分解

?某集團年度目標(biāo)分解示例

?幾種商業(yè)銀行預(yù)算目標(biāo)確定模式

以貸款額為核心的預(yù)算目標(biāo)

以利潤為核心的預(yù)算目標(biāo)

以成本為核心的預(yù)算目標(biāo)

以現(xiàn)金流量為核心的預(yù)算目標(biāo)

（某商業(yè)銀行年度目標(biāo)制定案例分析）

四、商業(yè)銀行責(zé)任會計及內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價應(yīng)用

?商業(yè)銀行責(zé)任中心體系建立

?商業(yè)銀行業(yè)務(wù)劃分方法與最佳實踐

?商業(yè)銀行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價（FTP）應(yīng)用

?FTP的起源與發(fā)展

?FTP定價方法

?FTP主要功能及應(yīng)用

?FTP實際應(yīng)用案例解析

五、計劃預(yù)算體系構(gòu)建——如何編制計劃和預(yù)算

1.預(yù)算編制內(nèi)容體系

2.預(yù)算編制起點的選擇

3.預(yù)算的編制方法介紹

4.年度、季度、月度預(yù)算的編制流程

5.年度經(jīng)營計劃編制

6.三級預(yù)算編制表格體系（某汽車配件公司預(yù)算編制表格體系示例）

7.經(jīng)營預(yù)算的編制

?業(yè)務(wù)預(yù)算的編制

?成本預(yù)算的編制

?日常費用的預(yù)算編制

?固定費用的預(yù)算編制

?變動費用的預(yù)算編制

?項目費用的預(yù)算編制

8.資本預(yù)算的編制

9.財務(wù)預(yù)算的編制和平衡

10.預(yù)算編制工作組織和協(xié)調(diào)

?將預(yù)算當(dāng)作項目管理——如何管理

?各部門人員角色定位——責(zé)任劃分

?各部門之間及部門內(nèi)部的溝通與協(xié)調(diào)

?編制過程中的常見問題分析

（某銀行案例分析）

六、預(yù)算過程監(jiān)控體系構(gòu)建——預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整

1.預(yù)算執(zhí)行控制的責(zé)任劃分

2.建立預(yù)算執(zhí)行臺賬

3.嚴格預(yù)算外的控制流程和權(quán)限

4.嚴格資金支付控制

5.績效分析與經(jīng)營預(yù)警控制

6.如何召開經(jīng)營分析會

7.績效溝通與管理改進

8.預(yù)算追加

9.預(yù)算調(diào)整

?預(yù)算調(diào)整前提條件

?預(yù)算調(diào)整分錄

?預(yù)算調(diào)整操作流程

10.全面預(yù)算審計體系

11.全面預(yù)算管理如何和成本控制融合

12.全面預(yù)算管理如何和集團管控融合

13.全面預(yù)算管理如何和內(nèi)部控制融合

（某單位全面預(yù)算管理手冊示例）

七、構(gòu)建與預(yù)算相對接的績效管理體系

1.目標(biāo)計劃預(yù)算對接績效的基本思路

2.3K績效考核體系介紹

3.中高層績效考核模式

4.KPI（關(guān)鍵績效指標(biāo)）

5.KO（關(guān)鍵管理工作）

6.基層崗位績效考核模式

7.KWS（關(guān)鍵工作標(biāo)準）

8.一票否決與典型事例

9.績效數(shù)據(jù)與績效評價

10.績效與薪酬體系對接思路

八、小結(jié)：全面預(yù)算管理常見問題和成功關(guān)鍵要素

馬老師

師從李若山教授，復(fù)旦大學(xué)會計學(xué)博士，理論經(jīng)濟學(xué)博士后，上海證券交易所博士后

曾擔(dān)任大型企業(yè)內(nèi)審經(jīng)理、子公司財務(wù)負責(zé)人、商業(yè)銀行信貸經(jīng)理、全球第五大會計師事務(wù)所咨詢合伙人

北京財稅研究院研究員

納稅人俱樂部特聘專家《董事會》專欄作者

【個人簡介】

馬老師是財務(wù)與風(fēng)控資深專家，致力于財務(wù)、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理領(lǐng)域研究及實務(wù)，近二十年工作經(jīng)歷，十年多管理咨詢從業(yè)經(jīng)歷，指導(dǎo)幾十家上市公司和企事業(yè)單位建立內(nèi)控體系并輔導(dǎo)實施,擅長財務(wù)分析、內(nèi)控漏洞診斷及應(yīng)對，積累了大量內(nèi)控漏洞及財務(wù)管理的典型案例。

馬老師編著《內(nèi)控漏洞識別與財務(wù)應(yīng)對》、《財務(wù)報表分析技術(shù)》，在《財務(wù)與會計》、《董事會》、《企業(yè)管理》、《中國證券報》等報刊發(fā)表《內(nèi)部控制十大漏洞》、《企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)若干問題思考》、《企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)十大誤區(qū)及防范》、《新會計準則下估值思考》等文章六十多篇，主持國家科技部創(chuàng)新基金、博士后基金、會計學(xué)會等多項課題。

馬老師曾為多個中央企業(yè)、上市公司和知名民企提供內(nèi)控及財務(wù)管控咨詢服務(wù)，為企業(yè)提供務(wù)實的咨詢方案，并通過系統(tǒng)的培訓(xùn)輔導(dǎo)企業(yè)實施，促使方案有效落地。尤其以財務(wù)分析、會計準則應(yīng)用、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等見長，培訓(xùn)學(xué)員過萬名，受到學(xué)員普遍好評。

【主講課程】

一．資本運營及新三板

企業(yè)IPO實務(wù)與操作

企業(yè)融資之道與并購重組

企業(yè)上市財務(wù)稅務(wù)規(guī)范常見風(fēng)險及應(yīng)對

上市公司及擬上市公司財務(wù)報表分析

私募股權(quán)投融資運作實務(wù)

投資盡職調(diào)查

新三板實務(wù)

二，銀行類金融機構(gòu)客戶

商業(yè)銀行財務(wù)分析與管理會計

商業(yè)銀行財務(wù)管控體系建設(shè)與風(fēng)險防范

商業(yè)銀行管理會計體系與實踐

商業(yè)銀行全面預(yù)算管理

商業(yè)銀行投資銀行實務(wù)與案例分析

授信盡職調(diào)查和財務(wù)造假識別

信貸視角財務(wù)報表分析與虛假報表識別

銀行案件防控及風(fēng)險防范

銀行信貸業(yè)務(wù)全流程風(fēng)險管理

三．管理人員及總裁班課程（非財-內(nèi)控）

非財人員財務(wù)管理（報表閱讀+報表分析+預(yù)算+成本+內(nèi)控）

集團管控與集團內(nèi)控體系

內(nèi)部控制與風(fēng)險管理

消滅企業(yè)內(nèi)控漏洞

總經(jīng)理財務(wù)研修—打造財務(wù)管控五大系統(tǒng)

四．財務(wù)人員專業(yè)課程（內(nèi)控-財務(wù)分析-預(yù)算-審計等）

財務(wù)報表分析與粉飾識別

財務(wù)精細化管控

風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)審實務(wù)與技巧

內(nèi)控漏洞識別與財務(wù)應(yīng)對

企業(yè)財務(wù)分析與運營診斷

企業(yè)內(nèi)部控制-框架 體系體系建設(shè)與內(nèi)控評價

企業(yè)內(nèi)部控制審計

全面預(yù)算管理

如何發(fā)揮財務(wù)部門在企業(yè)中的管控作用

業(yè)財融合_從價值記錄到價值創(chuàng)造

有效的信用控制與應(yīng)收賬款管理

【授課風(fēng)格】

1、授課邏輯思維清晰，深入淺出，生動活潑

2、實戰(zhàn)性強，近二十年實務(wù)與咨詢經(jīng)歷，領(lǐng)導(dǎo)過多個咨詢項目，案例豐富

3、注意授課互動性，啟發(fā)學(xué)員參與討論和深入思考，容易引起學(xué)員共鳴

4、專業(yè)功底深厚，具有戰(zhàn)略高度，卻又簡明易懂

5、理論與實踐相結(jié)合，視角獨特，視野開闊

【服務(wù)客戶】

高校：清華大學(xué)、復(fù)旦大學(xué)、上海交大、上海財大、上海國家會計學(xué)院、暨南大學(xué)等多所高校研究生及總裁班特聘師資。

銀行：中國銀行、中國郵政儲蓄銀行總行、平安銀行、光大銀行山東分行、建設(shè)銀行松江支行、昆侖銀行、西安銀行、嘉興銀行、江南農(nóng)村商業(yè)銀行、郵儲湖北分行、湖北農(nóng)信社、黑龍江農(nóng)信社、昆明農(nóng)信社、內(nèi)蒙古信用聯(lián)社、漢口銀行、綿陽市商業(yè)銀行、中國太保、泰康人壽、申銀萬國證券、光大證券、安信信托、昆侖信托、廣汽匯理汽車金融公司、上海通用汽車金融公司、華融資產(chǎn)、南方電網(wǎng)財務(wù)公司

其他：中國重工、國華能源投資、中糧生化、北京首旅集團、東風(fēng)汽車、復(fù)星醫(yī)藥、中船澄西、同煤集團、紫光股份、山西汾酒、寧波富達、中大建設(shè)、徐匯國投、上港集團、錦江地產(chǎn)、益民商業(yè)、聯(lián)化科技、普萊科生物、蘇浙匯、新華傳媒、金光紙業(yè)（APP）、WMF（中國）公司、無錫愛普生、上海電科、雙輪集團、常熟熱電、長江石化、云錫股份、云南磷化、杉杉集團、寧波華鼎錦綸、廣博股份、中國南車寧波時代傳感、欣龍控股、四川富臨股份、水星家紡、波爾服裝、重慶港九、雙錢股份、維維股份、東方財富網(wǎng)、海航物流、上海玻機幕墻、浙大網(wǎng)新、中國高嶺土、杭州熱聯(lián)、中國能建、卓爾控股、寧夏英力特、匯銀股份、海隆石油、中國電信陜西通信服務(wù)、中國電信黃頁公司、河南藥監(jiān)局、湛江地稅、青海國資，上海市稅務(wù)局、復(fù)旦大學(xué)軟件學(xué)院、上海交大、深圳綜合開發(fā)研究院、上海會計學(xué)會

【客戶評價】

1、三天財務(wù)培訓(xùn)結(jié)束，總結(jié)一句話，會計其實并不枯燥，還是挺有趣的，大大的彌補了大學(xué)里欠下的功課。謝謝！

2、整個授課過程分享的眾多案例，古今中外，既有企業(yè)實踐接觸到的，也有影視小說的各類情節(jié)，讓我大開眼界、大開思路，佩服！

3、以前工作中碰到過很多困惑和朦朧的認識，聽馬老師講完之后，覺得有種戳破窗戶紙的感覺，對解決工作面對的問題很有幫助，授課方式娓娓道來、深入淺出，案例有針對性。

4、學(xué)了這么多年會計，第一次知道會計原來可以理解，就連小小的會計等式原來蘊含了這么多哲理。

5、老師授課過程中分享到眾多風(fēng)險案例，讓我深刻地認識到內(nèi)控對企業(yè)成長的重要性。企業(yè)要持續(xù)發(fā)展，必須構(gòu)建良好的內(nèi)控體系，而執(zhí)行到位，并非一句口號所能解決，需要有完善的流程和操作工具作為保障。

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