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課程背景

.2019 年即將進入尾聲，所得稅三項新政影響深遠：繼 500 萬元以下器具設(shè)備一次性扣除重量級政策

后，制造業(yè)所有固定資產(chǎn)均允許加速折舊；繼混合型投資“明股暗債”政策明確后，永續(xù)債“名債實股”

政策重磅發(fā)布；

您是否已經(jīng)實現(xiàn)做好了年終稅務(wù)安排，開始對企業(yè)各類涉稅事項進行自查，排查出可能存在的涉稅風(fēng)險

事項并準(zhǔn)備好相關(guān)防范措施？增值稅“降稅率”進項稅額抵扣規(guī)則，小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍

進一步擴大，企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法等等各類稅收新政策將對匯算清繳帶來怎樣的影響？

國地稅合并后，稅務(wù)機關(guān)的檢查重點將產(chǎn)生哪些重要變化，企業(yè)如何在更加嚴(yán)格的監(jiān)管政策中建立好完

善的稅收管理體系？

2019 年新的征程從匯算清繳開始，高頓財稅學(xué)院攜手稅政專家從企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險角度出發(fā)，關(guān)注企業(yè)賬

務(wù)調(diào)整及申報表內(nèi)容填報，指導(dǎo)申報要點，讓企業(yè)在順利完成所得稅匯算清繳工作的同時，了解納稅誤

區(qū)，降低被稅務(wù)稽查的風(fēng)險。

課程收益 Benefits

.

【與時俱進】梳理 2019 年出臺的重要稅收政策，剖析政策背后的稅收環(huán)境變化

【運籌帷幄】預(yù)先自查企業(yè)涉稅事項，察覺潛在風(fēng)險并預(yù)先防范

【緊扣實務(wù)】結(jié)合企業(yè)稅務(wù)實務(wù)，讓您了解所有常規(guī)納稅調(diào)整事項

【征管視角】國地稅合并后，知己知彼提前做好稅務(wù)稽查應(yīng)對準(zhǔn)備

課程對象

.01 財務(wù)部門經(jīng)理、主管 02 財務(wù)專業(yè)、會計

03 稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)專員

年終稅務(wù)安排及匯算清繳核心高風(fēng)險事項把控

04 專門負責(zé)匯算清繳的人員

課程大綱

一、新政總結(jié)：2019 年重點稅收新政解析

（一）增值稅“降稅率”進項稅額抵扣規(guī)則全解析

（二）留抵稅額退稅提前策劃技巧

（三）稅收監(jiān)管的“大網(wǎng)”不斷收緊，企業(yè)如何根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的要求管理合規(guī)稅收憑證。

（四）為“大眾創(chuàng)業(yè)”增添助力，小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍進一步擴大。

（五）“明股暗債”的信托與“名債實股”的永續(xù)債企業(yè)所得稅扣除對比分析

（六）鼓勵“萬眾創(chuàng)新”，高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策如何用好用足。

二、年終稅務(wù)安排：納稅自查，將風(fēng)險消滅在萌芽狀態(tài)中

（一）資金流、發(fā)票流、業(yè)務(wù)流是否一致？警惕不合理業(yè)務(wù)安排產(chǎn)生的三流不統(tǒng)一。

（二）流轉(zhuǎn)稅、所得稅應(yīng)稅收入差異分析，排查漏稅雷區(qū)。

（三）各類備案事項對企業(yè)誠信的考驗，備查材料實質(zhì)性、合理性、完整性自查。

（四）跨期扣除費用統(tǒng)計及支付安排規(guī)劃。

（五）“勿以惡小而為之”，年終各類小稅種納稅情況自查。

三、納稅調(diào)整事項解析及填報實務(wù)——收入類

（一）不征稅收入——作為不征稅收入需要滿足哪些條件？不征稅收入將對企業(yè)帶來哪些稅收影響？企業(yè)如何在免稅收入及不征稅收入中抉擇？

（二）視同銷售收入——稅法與會計的視同銷售差異；流轉(zhuǎn)稅與所得稅的視同銷售差異。

（三）未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認的收入——企業(yè)如何通過稅法規(guī)定的收入確認條件合理的將稅收負擔(dān)彈性化？

（四）資產(chǎn)負債表日后事項——銷售折扣、折讓和退回的稅會處理解析

（五）長期股權(quán)投資初始投資調(diào)整——權(quán)益法核算下，“負商譽”將產(chǎn)生哪些稅會差異？

（六）金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整——新金融準(zhǔn)則下各類金融資產(chǎn)初始直接費用的處理及稅會差異分析

四、納稅調(diào)整事項解析及填報實務(wù)——扣除類

（一）職工薪酬——未實際支付工資、外部勞務(wù)派遣、股權(quán)激勵、三項經(jīng)費等納稅調(diào)整項目注意事項詳解。

（二）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費——企業(yè)如何辨析廣告費及贊助支出？作為廣告費稅前扣除限額計算基數(shù)的“收入”該如何準(zhǔn)確核算？

（三）業(yè)務(wù)招待費——扣除類項目重災(zāi)區(qū)，業(yè)務(wù)招待費可能實質(zhì)是與“取得收入無關(guān)的支出”。

（四）捐贈支出——哪類捐贈支出是符合稅法規(guī)定并可在稅前扣除？可以遞延扣除后，企業(yè)應(yīng)該如何準(zhǔn)確列報捐贈支出？

（五）傭金及手續(xù)費支出——擁有大量傭金收入的企業(yè)如何通過合規(guī)的合同安排轉(zhuǎn)換收入類型？

（六）借款費用——關(guān)聯(lián)企業(yè)資金拆解如何對利息費用納稅調(diào)整？資本化利息費用是否會產(chǎn)生稅會差異？

五、納稅調(diào)整事項解析及填報實務(wù)——資產(chǎn)類

（一）固定資產(chǎn)——計提折舊方式、計提折舊年限、預(yù)計凈殘值不同帶來的稅會差異應(yīng)該如何準(zhǔn)確填列申報？

（二）固定資產(chǎn)計提折舊范圍——企業(yè)所得稅與會計上對于不計提折舊的固定資產(chǎn)的規(guī)定有何異同？

（三）固定資產(chǎn)加速折舊——哪類企業(yè)適合運用加速折舊政策進行納稅調(diào)整？企業(yè)使用加速折舊政策后如何在以后每一年度準(zhǔn)確的進行后續(xù)納稅調(diào)整？

（四）固定資產(chǎn)大修理支出——稅收上，固定資產(chǎn)大修理支出應(yīng)該資本化還是費用化？如何辨別一項費用是否滿足大修理支出條件？

（五）資產(chǎn)損失——計提的各類準(zhǔn)備金，資產(chǎn)處置損失分別應(yīng)該在哪些表格中填列申報？如何理解資產(chǎn)損失帶來的暫時性稅會差異？資產(chǎn)損失實際發(fā)生時如何準(zhǔn)確列報各項目金額？

六、納稅調(diào)整事項解析及填報實務(wù)——稅收優(yōu)惠類

（一）權(quán)益性投資收益——納稅人享受利潤分配、分回清算所得、撤回或減少投資應(yīng)該如何計算免稅所得部分并準(zhǔn)確填報？

（二）研發(fā)費用加計扣除——各類研發(fā)費用應(yīng)該如何準(zhǔn)確歸集到對應(yīng)的項目中？委托外單位研發(fā)有何特殊的扣除要點？哪些屬于“其他相關(guān)費用”？“其他相關(guān)費用”應(yīng)該如何根據(jù)限額進行調(diào)整？

（三）其他稅收優(yōu)惠——哪些是減免所得稅優(yōu)惠，哪些是所得減免優(yōu)惠？在填報時兩者有何需注意事項？

七、風(fēng)險應(yīng)對：國地稅合并后匯算清繳與稅務(wù)稽查防范

（一）國地稅合并后，稅務(wù)檢查重心將向哪類所得稅涉稅事項偏移？

（二）如何降低國地稅聯(lián)合辦稅后的稅務(wù)稽查風(fēng)險？

潘老師

專業(yè)背景

潘老師現(xiàn)就職于某省國稅稽查局，多次參加國家稅務(wù)總局、省地稅局組織的稽查業(yè)務(wù)骨干培訓(xùn)。作

為一名一線稅務(wù)稽查工作者，曾參與多起重大、復(fù)雜涉稅案件的查處，積累了一定的稅務(wù)稽查經(jīng)驗和較 為豐富的第一手稽查資料（案例、數(shù)據(jù)、信息）。在工作之余，潛心研究稅務(wù)稽查理論和方法，積極撰 寫研究文章，著有《稅務(wù)稽查那些事》，該書以真實案例詳細解讀稅務(wù)稽查方法和稅務(wù)風(fēng)險防范措施最 新出版《稅務(wù)稽查明爭與暗戰(zhàn)——慕容稅官的稽查故事》，以故事形式生動再現(xiàn)稅務(wù)稽查過程，幫助讀 者了解稅務(wù)稽查的方法和思路、常見稅務(wù)風(fēng)險及防范應(yīng)對策略。

培訓(xùn)經(jīng)歷

近期參加過潘老師培訓(xùn)的企業(yè)包括：中建八局、中交第二航務(wù)工程有限公司、中煤建安集團、云峰

集團、河北建工集團、河北中北建筑裝飾工程有限公司、京東、新浪控股、搜狐、陽光壹佰、上海家化、 攜程、江蘇正太集團、深圳高速、威高集團、朗訊科技、新奧集團、河北汽車集團、河北奧森鋼鐵集團、 支點房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、河北航天信息技術(shù)有限公司、河北岳路汽車銷售有限公司冠航體育文化傳播 有限公司、石家莊盛威汽車銷售有限公司等。

擅長課程

稅務(wù)改革、稅務(wù)稽查、風(fēng)險篩查、稽查應(yīng)對、常見稅種問題解析

授課風(fēng)格

潘老師實務(wù)經(jīng)驗豐富，授課結(jié)合大量實戰(zhàn)案例，理論與實際相結(jié)合，能夠讓枯燥的稅務(wù)課程生動、

貼近現(xiàn)實。

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