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課程大綱

第一章：貸款辦法與授信盡職調(diào)查概述

一、貸款辦法對授信盡職調(diào)查提出的要求

1、被業(yè)界視為貸款管理革命的貸款新規(guī)——“三個辦法一個指引”自2009年７月以來先后發(fā)布。

2、貸款新規(guī)執(zhí)行起步穩(wěn)健，它初步構(gòu)建和完善了我國銀行業(yè)金融機構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)法規(guī)框架，將作為我國銀行業(yè)貸款風(fēng)險監(jiān)管的長期制度安排。

3、貸款新規(guī)是我國銀行業(yè)綜合監(jiān)管制度的一部分，也是銀監(jiān)會實施依法監(jiān)管的重要組成部分。

二、授信盡職調(diào)查的具體內(nèi)容

1、受理與調(diào)查

（一）借款人的組織架構(gòu)、公司治理、內(nèi)部控制及法定代表人和經(jīng)營管理團隊的資信等情況；

（二）借款人的經(jīng)營范圍、核心主業(yè)、生產(chǎn)經(jīng)營、貸款期內(nèi)經(jīng)營規(guī)劃和重大投資計劃等情況；

（三）借款人所在行業(yè)狀況；

（四）借款人的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨等真實財務(wù)狀況；

（五）借款人營運資金總需求和現(xiàn)有融資性負債情況；

（六）借款人關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易等情況；

（七）貸款具體用途及與貸款用途相關(guān)的交易對手資金占用等情況；

（八）還款來源情況，包括生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金流、綜合收益及其他合法收入

（九）對有擔(dān)保的流動資金貸款，還需調(diào)查抵（質(zhì)）押物的權(quán)屬、價值和變現(xiàn)難易程度，或保證人的保證資格和能力等情況。

三、授信盡職調(diào)查的主要方式、流程和步驟

1、國內(nèi)某銀行授信調(diào)查與客戶信用分析要求

一 、調(diào)查企業(yè)客戶的基本情況

活動 調(diào)查企業(yè)客戶的基本情況

二、 企業(yè)財務(wù)因素分析

活動1 資產(chǎn)負債表和利潤表的初步分析

活動2 資產(chǎn)負債表和利潤表的比率分析

活動3 財務(wù)報表綜合分析

活動4 現(xiàn)金流量表分析

三、 企業(yè)非財務(wù)因素分析

活動1 行業(yè)風(fēng)險分析

活動2 經(jīng)營風(fēng)險分析

活動3 管理風(fēng)險分析

活動4 客戶還款意愿和銀行信貸管理分析

四 、擔(dān)保情況分析

活動1 擔(dān)保保證分析

活動2 擔(dān)保抵押分析

活動3 擔(dān)保質(zhì)押分析

五、 撰寫調(diào)查報告

2、三、授信盡職調(diào)查的主要方式、流程和步驟

第二章：客戶基本情況的調(diào)查

一、客戶概況（客戶自身基本情況）

1、主要包括申請客戶名稱、成立時間、營業(yè)執(zhí)照號碼、營業(yè)執(zhí)照最后一次年檢時間、法定代表人、法人代碼證號、注冊地、注冊資本、經(jīng)營資質(zhì)、辦公地址等。

二、客戶股東情況及資本構(gòu)成

1、主要包括申請客戶主要股東及股權(quán)占比，股東背景，實際控制人

三、客戶組織結(jié)構(gòu)

1、主要包括申請客戶組織架構(gòu)，主要職能部門，經(jīng)營團隊、員工隊伍、企業(yè)文化、制度建設(shè)等。

四、客戶管理水平評價

1、主要包括評價管理層的知識水平、工作經(jīng)驗、團隊精神、人力資源管理、激勵機制等，著重從其歷史上的重要決策及其效果分析。

五、經(jīng)營活動基本情況

1、主要包括借款人經(jīng)營活動的歷史發(fā)展、經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃、策略和目標。

六、關(guān)聯(lián)企業(yè)或關(guān)聯(lián)人物

1、關(guān)聯(lián)企業(yè)：包括母公司、子公司、參股公司及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)的名稱、注冊資金、關(guān)聯(lián)關(guān)系、主要經(jīng)營管理情況等。

2、關(guān)聯(lián)人物：包括姓名、性別、年齡、關(guān)聯(lián)關(guān)系、學(xué)習(xí)工作簡歷、主要情況介紹等。

第三章：客戶財務(wù)因素分析

一、客戶財務(wù)因素分析的方法

1、財務(wù)分析包括財務(wù)報告的審計報告類型分析、會計報表附注分析、財務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)指標的靜態(tài)分析、趨勢分析和同業(yè)比較。具體包括以下5種方法。

A、比較分析法

B、趨勢分析

C、因素分析

D、財務(wù)比率分析

E、同型分析（結(jié)構(gòu)分析）

二、償債能力分析

1、認識資產(chǎn)負債表

2、資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)分析

3、資產(chǎn)負債表重要項目的解讀與分析

4、財務(wù)比率分析

三、獲利能力分析

1、認識利潤表

2、利潤表的結(jié)構(gòu)分析

3、利潤表重要項目的解讀與分析

4、財務(wù)比率分析

四、營運能力分析

1、營運能力分析的基本原理

2、各項資產(chǎn)營運能力分析

3、其他相關(guān)的利潤率指標

五、發(fā)展能力分析

第四部分：授信盡職調(diào)查報告

一、授信盡職調(diào)查報告的格式

1、授信調(diào)查報告是通過收集、整理企業(yè)財務(wù)會計報告中的有關(guān)數(shù)據(jù)，并結(jié)合其他有關(guān)的補充信息，對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況進行綜合比較與評價，為客戶信用分析報告使用者提供決策依據(jù)的方法或程序。

二、授信盡職調(diào)查報告的寫作要求

1、面對企業(yè)，深入實際

貸前調(diào)查報告必須面對企業(yè)，深入實際，不僅看死材料，而且要了解活情況；不僅要了解企業(yè)的過去和現(xiàn)狀，而且要準確估算企業(yè)的發(fā)展趨勢；不僅要掌握企業(yè)的供、產(chǎn)、銷，還要密切注意國內(nèi)外市場的變化和趨勢。

沒有深入的調(diào)查，就不會有中肯的分析，調(diào)查的工作是第一位的。

2、掌握信貸政策，注意“三性”統(tǒng)一。

所謂“三性”是指安全性、流動性和盈利性。這三性不是完全統(tǒng)一的關(guān)系，流動性越大，安全性越大，但盈利性越小。信貸工作要保證在安全性和流動性的基礎(chǔ)上，追逐利潤。

3、 意見和情況要一致

貸前調(diào)查報告有情況和意見(包括“建議”)兩部分，情況是意見的根據(jù)，意見是在研究情況以后產(chǎn)生的，兩者要密切結(jié)合，不要相互游離。

三、撰寫授信盡職報告應(yīng)遵循的原則

1、企業(yè)授信調(diào)查最終階段就是將所收集資料，仔細調(diào)查分析后做綜合評估并撰寫授信調(diào)查報告，由于此一報告將成為授信決策人員最具關(guān)鍵之資料，故授信人員在撰寫報告時，應(yīng)謹守以下原則。

2、 (1)客觀原則授信調(diào)查報告主要系就客觀事實分析，因此應(yīng)盡量避免主觀的判斷，尤其不宜代替授信決策人員對授信案件提供準駁之意見。

3、(2)簡要原則:授信報告宜避免長篇大論，文字之潤飾應(yīng)力求平實，簡單明了，重點應(yīng)盡量采用摘要、表格、比率、圖形等方式替代文字說明，可以讓閱讀報告之授信決策人員一目了然，迅速掌握重點。

3、(3)充分揭露原則有時授信人員會因為業(yè)務(wù)單位的請托或壓力，刪除對企業(yè)客戶不利的敘述或內(nèi)容，這樣就違反了充分揭露原則，勢必大幅提升授信風(fēng)險，故應(yīng)極力避免。

4、(4)一致性原則授信人員在完成報告后，應(yīng)仔細校正，避免報告內(nèi)容相互矛盾，營運、財務(wù)數(shù)字前后不一致，而影響報告的參考價值。

5、(5)機密原則

任何授信報告均具一定程度的機密性，因此一定要表明限閱的立場，授信人員本身亦應(yīng)嚴守機密原則，不得將企業(yè)授信報告任何資訊隨意泄漏，以避免損及客戶之權(quán)益。

樊老師

樊李東 教授簡介

★會計學(xué)/經(jīng)濟學(xué)教授、注冊理財規(guī)劃師；

★廣東財政廳繼續(xù)教育培訓(xùn)專家

★電力行業(yè)經(jīng)濟新常態(tài)研究專家

★廣東科技會計專業(yè)主講教師；

★廣東省財政廳、廣東省科技廳項目評審專家；

★社科院宏觀經(jīng)濟運行與財政政策研究組主要成員；

★廣東省財政廳、科技廳宏觀調(diào)控領(lǐng)域，經(jīng)濟新常態(tài)研究報告的署名報告人和核心執(zhí)筆人

1、講師經(jīng)歷

會計學(xué)教授；廣東財政廳會計人員繼續(xù)教育培訓(xùn)專家，廣東科技廳“粵科學(xué)習(xí)在線”會計專業(yè)主講教師，廣東省高等學(xué)校財會人員會計繼續(xù)教育主講教師，廣州南方人才培訓(xùn)中心會計專業(yè)客座教授；廣東省財政廳、廣東省科技廳項目評審專家；擔(dān)任三家公司財務(wù)顧問；主編出版多部會計學(xué)教材，長期在廣州各優(yōu)秀培訓(xùn)點及東莞、深圳、江門等培訓(xùn)點會計職稱、注冊會計師、注冊稅務(wù)師考前輔導(dǎo)，主講《初、中級會計實務(wù)》、《財務(wù)管理》、《財務(wù)與成本管理》《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》、《審計》等；為畢馬威、德勤等知名會計師事務(wù)所進行會計專業(yè)輔導(dǎo)；為并多次擔(dān)任廣東省會計職稱試卷評審專家，具有豐富考前培訓(xùn)經(jīng)驗。講課主要特點：授課細致嚴謹，條理清晰，重點突出，方向感強 ，及格率高， 深受學(xué)員好評 。

樊李東老師 從事財務(wù)會計和企業(yè)高管、財務(wù)和經(jīng)濟學(xué)教育研究工作30多年，目前仍擔(dān)任廣州某高校財務(wù)管理、財務(wù)會計系列、宏觀經(jīng)濟等學(xué)科教授、也是廣州省內(nèi)財會類學(xué)科帶頭人。同時，擔(dān)任（某國有企業(yè)）任獨立董事11年、某機械行業(yè)任及制造企業(yè)財務(wù)顧問10年。曾為畢馬威、德勤等知名會計師事務(wù)所財會人員進行財會專業(yè)輔導(dǎo)、培訓(xùn)。

樊老師有著豐富的哲學(xué)和經(jīng)濟學(xué)基礎(chǔ)，知識淵博、眼界寬闊。他將哲學(xué)與經(jīng)濟學(xué)、以及長期的管理實踐經(jīng)驗相結(jié)合，運用麥肯錫戰(zhàn)略咨詢原理，總結(jié)出一整套戰(zhàn)略財務(wù)管理方案，通過模塊式切入的方式為企業(yè)提供最貼切、最實效的咨詢培訓(xùn)服務(wù)，先后為很多國有企業(yè)提供培訓(xùn)和咨詢服務(wù)。

2、課程特色

授課細致嚴謹，條理清晰，重點突出，方向感強 ，及格率高， 深受學(xué)員好評 。

●老師著作

3、主講課程

財務(wù)管理：

1、《非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理》

2、《企業(yè)全面風(fēng)險管理》

3、《財務(wù)分析與預(yù)算管理》

4、《戰(zhàn)略成本管理實踐》

5、《內(nèi)部控制與財務(wù)管理》

6、《內(nèi)部審計實務(wù)》

7、《新會計準則》

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