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課程背景：

從2017年到現(xiàn)在，我國的會計準(zhǔn)則發(fā)生了一系列比較大的修訂，涉及到了收入、租賃、政府補助、金融工具、債務(wù)重組、非貨幣性資產(chǎn)交換等等準(zhǔn)則，給我們財務(wù)人員的實務(wù)工作帶來了很大的影響。

本次課程我們精選了三個實務(wù)中重要的常用準(zhǔn)則帶您系統(tǒng)掌握新準(zhǔn)則的變化及合規(guī)的實務(wù)處理技巧，全面提升您對準(zhǔn)則的理解與實務(wù)運用能力。

一、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號-收入》，收入的確認(rèn)和計量產(chǎn)生了翻天覆地的變化，將原收入準(zhǔn)則和建造合同準(zhǔn)則合二為一，以控制權(quán)轉(zhuǎn)移替代風(fēng)險報酬轉(zhuǎn)移作為收入確認(rèn)時點的判斷標(biāo)準(zhǔn)，對于包含多重交易安排的合同的會計處理提供更明確的指引，對于某些特定交易（或事項）

的收入確認(rèn)和計量給出了明確規(guī)定。新收入準(zhǔn)則創(chuàng)新性地確定了“五步法”來明確收入的確認(rèn)時點和計量金額。對于所有執(zhí)行大準(zhǔn)則的企業(yè)而言，從2021年1月1日起必須執(zhí)行新收入準(zhǔn)則，企業(yè)需要提前學(xué)習(xí)并據(jù)此準(zhǔn)備銜接工作。

二、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第21號-租賃》，在新租賃準(zhǔn)則下，由于承租人需要將經(jīng)營租賃也”上表”，因此承租人受準(zhǔn)則修訂的影響會更大，尤其是當(dāng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所用資產(chǎn)租賃依存度越高的話，新準(zhǔn)則會對資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模和執(zhí)行初期的損益均會形成重大沖擊。新租賃準(zhǔn)則也是從2021年1月1日起必須執(zhí)行。

三、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第16號-政府補助》，雖然政府補助新準(zhǔn)則從2017年發(fā)布后就已經(jīng)全面施行了，但我們注意到，在近兩年的實務(wù)中，不少企業(yè)仍然沿用修訂前老準(zhǔn)則的思路將收到的補助計入“營業(yè)外收入”。在財政補貼力度越來越大、補貼覆蓋面更廣的利好環(huán)境下，企業(yè)需要準(zhǔn)確掌握新準(zhǔn)則的規(guī)范和要求，恰當(dāng)考慮補貼的分類、凈額法或總額法的選擇及會計科目的適用，將多數(shù)補貼按規(guī)定納入營業(yè)利潤之中（而非營業(yè)外收支）核算，避免由于會計核算失誤出現(xiàn)對企業(yè)不利的結(jié)果。

課程收益：

【與時俱進(jìn)】傳遞最新準(zhǔn)則變化、修訂背景及影響，保持財務(wù)運用的時效性與準(zhǔn)確性；

【精準(zhǔn)合規(guī)】針對新準(zhǔn)則帶來的實務(wù)變化，幫助從業(yè)人員準(zhǔn)確掌握財務(wù)處理合規(guī)要求；

【全程案例】聚焦重要常用準(zhǔn)則：收入準(zhǔn)則、租賃準(zhǔn)則及政府補助準(zhǔn)則，案例式解析。

課程對象：

執(zhí)行新準(zhǔn)則的企業(yè)財務(wù)人員；各會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、代理記賬公司和涉稅咨詢顧問公司的工作人員；想學(xué)習(xí)新會計準(zhǔn)則的財務(wù)從業(yè)人員。

課程方式：

講師講授+案例分析+實操演練

課程大綱

一、新收入準(zhǔn)則修訂的高質(zhì)量應(yīng)對落地方案

（一）收入準(zhǔn)則修訂的背景和主要變化

1. 收入準(zhǔn)則與建造合同準(zhǔn)則：統(tǒng)一收入模型

2. 收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：控制權(quán)轉(zhuǎn)移 VS 風(fēng)險報酬轉(zhuǎn)移

3. 多重交易安排的合同的會計處理

4. 對特定交易或事項處理的指引

（二）收入的定義和準(zhǔn)則適用范圍

（三）收入確認(rèn)模型的五步法

1. 步驟1-識別客戶合同（案例解析：涉及商業(yè)實質(zhì)的判斷、對價收回的可能性判斷、合同合并、合同變更）；

2. 步驟2-識別履約義務(wù)（案例解析：可明確區(qū)分的商品或服務(wù)的承諾）；

3. 步驟3-確定交易價格（案例解析：可變對價、重大融資成分、非現(xiàn)金對價、應(yīng)付客戶對價等的考慮）

4. 步驟4-將交易價格分?jǐn)傊谅募s義務(wù)（案例解析：單獨售價的相對比例）

5. 步驟5-履行履約義務(wù)時確認(rèn)收入（案例解析：某一時點或一段時期內(nèi)履約義務(wù)的區(qū)分、控制權(quán)轉(zhuǎn)移時點、按履約進(jìn)度確認(rèn)收入的考慮因素等）

（四）合同成本

1. 合同取得成本（案例解析）；

2. 合同履約成本（案例解析）；

3. 存貨大幅減少，營業(yè)收入?yún)s下降告訴了稅務(wù)機關(guān)什么事實？

4. 應(yīng)收票據(jù)長期掛賬反映出怎樣的稅收問題？

5. 其他應(yīng)收款出現(xiàn)負(fù)數(shù)意味著什么？

6. 假借預(yù)付賬款之名，行融資之實；

7. 預(yù)收賬款減少與利潤表中的“營業(yè)收入”增加不匹配是否有問題？

8. 盈余公積的增加數(shù)大于凈利潤的10%，企業(yè)會有稅收問題嗎？

（五）特定交易事項的處理

1. 銷售退回條款的銷售（案例解析）；

2. 質(zhì)保條款（案例：是否將質(zhì)保作為單項履約義務(wù)）；

3. 主要責(zé)任人和代理人（"總額法”或“凈額法”）

4. 客戶額外購買選擇權(quán)（案例解析：折扣券、積分等）；

5. 授予知識產(chǎn)權(quán)許可（案例解析：某一時點確認(rèn)還是某一時段確認(rèn)？）；

6. 售后回購交易（案例解析：作為融資安排的售后回購、作為租賃的售后回購）；

7. 客戶未行使的權(quán)利（案例：預(yù)收客戶銷售商品款）；

8. 無需退回的初始費（案例解析）

（六）核算與列報

1. 新增科目和報表項目（案例解析）；

2. 相關(guān)科目的主要賬務(wù)處理與列報（案例解析）；

3. 合同資產(chǎn)與合同負(fù)債（案例解析）；

4. 合同資產(chǎn)與應(yīng)收款項（案例解析）

（七）核算與列報

1. 新增科目和報表項目（案例解析）；

2. 相關(guān)科目的主要賬務(wù)處理與列報（案例解析）；

3. 合同資產(chǎn)與合同負(fù)債（案例解析）；

4. 合同資產(chǎn)與應(yīng)收款項（案例解析）

二、 新租賃準(zhǔn)則修訂的高質(zhì)量應(yīng)對落地方案

（一）租賃準(zhǔn)則的修訂的背景和主要變化

1. 主要變化：承租人會計處理由雙重模型改為單一模型

2. 以示例說明新租賃準(zhǔn)則的執(zhí)行對某些承租人財務(wù)報表的影響

3. 多重交易安排的合同的會計處理

4. 對特定交易或事項處理的指引

（二）租賃準(zhǔn)則適用范圍

（三）租賃的定義、識別租賃、租賃的分拆與合并

1. 租賃的定義；

2. 識別租賃（判斷“上表”或“不上表”）；

3. 識別租賃（是否存在已識別資產(chǎn)、是否能控制其使用等）

4 租賃的分拆（租賃部分與非租賃部分的分拆、多項租賃的分拆）

5. 租賃的合并（符合條件時，應(yīng)將多個合同合并為一項租賃處理）

（四）承租人的會計處理

1. 新增的會計科目與報表項目（案例解析）；

2. 使用權(quán)資產(chǎn)的初始計量（案例解析）；

3. 租賃負(fù)債的初始計量（涉及租賃期、租賃付款額的范圍、折現(xiàn)率等判斷）

4. 使用權(quán)資產(chǎn)的后續(xù)計量

5. 租賃負(fù)債的后續(xù)計量

6. 承租人會計處理的綜合性示例；

7. 承租人的豁免（短期租賃、低價值資產(chǎn)租賃可不“上表”）

8. 承租人的列報和披露

（五）出租人的會計處理

1. 涉及的會計科目（案例解析）；

2. 保留出租人對租賃的分類；

3. 出租人對融資租賃的會計處理；

4. 出租人對經(jīng)營租賃的會計處理；

5. 出租人的列報和披露；

6. 客戶未行使的權(quán)利（案例：預(yù)收客戶銷售商品款）；

7. 無需退回的初始費（案例解析）

（六）特殊租賃業(yè)務(wù)的處理

1. 轉(zhuǎn)租賃（案例解析）；

2. 生產(chǎn)商、經(jīng)銷商的融資租賃（案例解析）；

3. 售后租回交易（案例解析）；

4. 涉及的會計科目（案例解析）

（七）銜接規(guī)定和準(zhǔn)備工作

1. 實施時間安排；

2. 首次執(zhí)行日的銜接處理；

3. 可能涉及到的準(zhǔn)備工作

4. 合同資產(chǎn)與應(yīng)收款項（案例解析）

三、 新政府補助準(zhǔn)則修訂的高質(zhì)量應(yīng)對落地方案

（一）政府補助準(zhǔn)則修訂的背景和主要變化

1. 明確政府補助的范圍

2. 完善政府補助的會計科目

3. 會計處理引入“凈額法”

4. 明確對財政貼息的會計處理

（二）政府補助的定義、特征及準(zhǔn)則適用范圍

1. 源于政府的經(jīng)濟資源、無償性

2. 與收入準(zhǔn)則的區(qū)分

3. 與所有者權(quán)益的區(qū)分

4. 是否屬于政府補助的判斷

（三）政府補助的分類、確認(rèn)和計量

1. 政府補助的分類；

2. 政府補助的確認(rèn)；

3. 不同分類下的具體處理

4. “日常活動”的判斷

5. 案例解析：總額法與凈額法的對比

6. 案例解析：補償以前期間已發(fā)生的費用

7. 案例解析：補償以后期間的費用

8. 案例解析：與日常活動相關(guān)政府補助的退回處理

9. 案例解析：與日常活動無關(guān)政府補助的退回處理

（四）特定業(yè)務(wù)的會計處理

1. 綜合性項目補助的會計處理（案例解析）；

2. 政策性優(yōu)惠貸款貼息會計處理（貼息資金撥付給銀行）（案例解析）；

3. 政策性優(yōu)惠貸款貼息會計處理（貼息資金直接撥付給企業(yè)）（案例解析）

（五）政府補助的列報和披露

（六）銜接規(guī)定

【課程中大量案例未全部列出】

課程總結(jié)與回顧

1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧

2. 答疑解惑

程老師

注冊會計師

工商管理學(xué)碩士

市級專家?guī)戾噙x專家

國內(nèi)財務(wù)、審計核心期刊特約作者

微軟認(rèn)證系統(tǒng)工程師（MCSE）

微軟認(rèn)證數(shù)據(jù)庫管理專家(MCDBA)

河南山水會計師事務(wù)所高級審計經(jīng)理

大成方略、安越、51CTO學(xué)院在線特約講師

某國家級示范性高等職業(yè)技術(shù)學(xué)院教研室主任

曾任：豬八戒網(wǎng)旗下子公司 財務(wù)總監(jiān)

曾任：河南平頂山愛嬰島連鎖有限公司 財務(wù)經(jīng)理

曾任：某國家級示范性高等職業(yè)技術(shù)學(xué)院 教研室主任

程亮老師從事財會教育職業(yè)17年，有著20年的財務(wù)管理經(jīng)驗，精通金融風(fēng)險管理、財務(wù)管理、商務(wù)數(shù)據(jù)分析等，共發(fā)表學(xué)術(shù)文章10余篇，曾在平臺上在線授課學(xué)員將近1500人，授課滿意度98%，獲得一致好評；曾任某大型互聯(lián)網(wǎng)公司財務(wù)總監(jiān)，主導(dǎo)、參與多個大型企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、管理系統(tǒng)ERP系統(tǒng)的流程改造，其中包括上市公司平煤集團、許繼電氣，為企業(yè)提供了合理的經(jīng)營模式，降低了運營風(fēng)險。程亮老師有著豐富的培訓(xùn)經(jīng)驗，?近2年曾多次為臨汾移動、陽泉聯(lián)通、內(nèi)蒙古中移鐵通等電信類企業(yè)做專場培訓(xùn)《大數(shù)據(jù)下合同、發(fā)票的全程證據(jù)鏈風(fēng)險防控》、《電信企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理》、《大數(shù)據(jù)下企業(yè)各稅種風(fēng)險防范與節(jié)稅技巧》等課題。

教學(xué)經(jīng)驗：

★ 某國家級示范性高等職業(yè)技術(shù)學(xué)院丨教研室主任

→從事財會教育職業(yè)17年，在高職院校歷任教研員、講師、教研室主任職務(wù)。

→主要教授《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》、《財務(wù)管理》、《中級會計實務(wù)》、《稅務(wù)實務(wù)》、《商務(wù)數(shù)據(jù)分析》等課程，歷年教學(xué)考評均為優(yōu)秀，在校教學(xué)過程中有百余人通過CPA、中級考試等相關(guān)課程。

→主講的《稅務(wù)實務(wù)》在2008年評為河南省省級精品課。

→出版著作《會計基礎(chǔ)與實務(wù)》、《稅務(wù)實務(wù)》、《成本會計》，在國家級核心期刊《財會月刊》、《征信》、《中國內(nèi)部審計》、《交通財會》、《北方金融》、《黑龍江金融》、《當(dāng)代職業(yè)教育》、《高等職業(yè)教育》等發(fā)表學(xué)術(shù)文章10余篇。

實戰(zhàn)經(jīng)驗：

★ 豬八戒網(wǎng)旗下子公司丨財務(wù)總監(jiān)（轄屬9家分、子公司）

→負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)集團財務(wù)共享中心、阿米巴利潤中心、績效管理等重大項目，實現(xiàn)了集團收入翻兩番、利潤翻一番，現(xiàn)金流持續(xù)增長的良好效果。

→負(fù)責(zé)集團、分、子公司稅務(wù)風(fēng)控，連續(xù)3年稅收信用等級均為A級。

★ 河南山水會計師事務(wù)所高級審計經(jīng)理

→為不同行業(yè)的客戶提供公司風(fēng)險管理和治理服務(wù)、戰(zhàn)略風(fēng)險咨詢服務(wù)、內(nèi)控咨詢服務(wù)，幫助客戶在尋找創(chuàng)造價值的機會的同時也能標(biāo)記、分析、評估和管理戰(zhàn)略風(fēng)險及運營、財務(wù)風(fēng)險，主要服務(wù)于制造業(yè)、建筑及房地產(chǎn)行業(yè)、消費行業(yè)以及科技、傳媒行業(yè)。

→負(fù)責(zé)稅務(wù)合規(guī)項目，如稅務(wù)風(fēng)控，曾協(xié)助多家公司評為高新技術(shù)企業(yè)。與此同時，協(xié)助開展稅務(wù)咨詢項目，如進(jìn)行稅務(wù)資料收集研究、協(xié)助稅務(wù)盡職調(diào)查、起草專業(yè)技術(shù)備忘錄等。

★ 河南平頂山愛嬰島連鎖有限公司丨財務(wù)經(jīng)理

→搭建財務(wù)制度體系，防范內(nèi)控風(fēng)險。填補了該公司自成立以來財務(wù)制度混亂的空白，有效杜絕了內(nèi)控漏洞，為公司挽回?fù)p失30余萬元。

→開展全面預(yù)算工作。組織測算數(shù)據(jù)及表格設(shè)計、預(yù)算制度制定工作，并正式推開全面預(yù)算工作。實現(xiàn)經(jīng)營后的分析對比工作，在公司資金、成本費用、戰(zhàn)略目標(biāo)的方面收到明顯的效果。資金利用率提升了15%，成本費用比降低20%，為實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)打下了良好基礎(chǔ)。

→開展成本收益數(shù)據(jù)分析和月度經(jīng)營分析。實施全面預(yù)算后，在公司開始推動以業(yè)務(wù)部門為利潤中心，每月首先由業(yè)務(wù)部門對上月運營狀況數(shù)據(jù)進(jìn)行上報財務(wù)部，財務(wù)部再進(jìn)行整理分析。對相關(guān)環(huán)節(jié)存在的問題，在會議與相關(guān)部門溝通，同時財務(wù)在會議上提出建議措施，會后跟蹤相關(guān)部門對問題的解決。

部分授課案例：

某地方稅局《新形勢下合同、發(fā)票熱點問題解析》8期

聯(lián)絡(luò)易科技《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》8期

亞信金融《新形勢下合同、發(fā)票熱點問題解析》4期

八戒財稅《助力高新技術(shù)園區(qū)財務(wù)轉(zhuǎn)型專題培訓(xùn)》6期

八戒財稅《疫情期間，財務(wù)人員如何針對企業(yè)的困境做出資產(chǎn)安全的預(yù)判和對策》 6期

主講課題：

《財務(wù)分析與報告技巧》

《全面預(yù)算管理課程大綱》

《經(jīng)營視角下的財務(wù)分析課程大綱》

《透過財務(wù)數(shù)據(jù)做決策-管理者的財務(wù)課》

《企業(yè)涉稅風(fēng)險防范與納稅籌劃案例解析》

《透視企業(yè)納稅籌劃思路開拓與技巧提升》

《新稅制下個人所得稅風(fēng)險管控和稅務(wù)籌劃》

《大數(shù)據(jù)下合同、發(fā)票的全程證據(jù)鏈風(fēng)險防控》

授課風(fēng)格:

程老師專業(yè)嚴(yán)謹(jǐn)，邏輯性強，將論與實際有機結(jié)合，有效的解決公司實際問題；

在講課過程中，程老師善于把復(fù)雜的內(nèi)容簡單化，情緒飽滿，富有感染力，著重于學(xué)員思考與實踐動手能力的培養(yǎng)

部分服務(wù)客戶：

通信行業(yè)：中國電信、中國移動通信集團廣東公司、深圳國人通信、深圳天音通信、黑龍江移動通信有限責(zé)任公司哈爾濱分公司、中興通訊海外事業(yè)部……

服飾鞋業(yè)：龍浩股份、雅瑩服飾、朗姿服飾、贏家服飾、圣麗蘭女裝、港臺制鞋、宏凱鞋業(yè)……

地產(chǎn)行業(yè)：富力地產(chǎn)、佳兆業(yè)地產(chǎn)、中原地產(chǎn)、泰華房地產(chǎn)、湘銀地產(chǎn)、遠(yuǎn)洋地產(chǎn)……

珠寶行業(yè)：周大生、周六福、金至尊、六福珠寶、中國黃金…..

大型公司：深圳華為、比亞迪集團、騰訊科技集團、長虹集團、恒安集團、深圳富士康、大族激光科技、步步高、香港MG國際科技集團、山東萬事達(dá)控股、華亞和訊有限公司、諾普信農(nóng)化股份公司、中糧集團、鄭州煤炭工業(yè)集團、天津遠(yuǎn)洋集團……

其它行業(yè)：鵬愛美容醫(yī)療、神爾科技、成都土地規(guī)劃局、清華大學(xué)EMBA班、富士康CNSBG事業(yè)群、深圳芒果網(wǎng)、深圳艾默生科技、流行美、廣州瀚華設(shè)計、廣州用友軟件、株洲中小微企業(yè)管理中心、雪花啤酒、泰日升實業(yè)、新科正大……

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