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課程收益

本課程是當(dāng)前財(cái)務(wù)界非常推崇的課題。本課程將給學(xué)員詳細(xì)展開(kāi)講解公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略要點(diǎn)、籌資戰(zhàn)略、投資戰(zhàn)略以及公司理財(cái)行為戰(zhàn)略，使學(xué)員成為財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的實(shí)踐者和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略專(zhuān)家。

本課程致力于使高層管理人員從戰(zhàn)略高度認(rèn)識(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，并將企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與具體的經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)結(jié)合起來(lái)，從而將企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略在本企業(yè)落到實(shí)處。

本課程通過(guò)大量案例，將幫助您掌握企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的理論、實(shí)施方法和實(shí)施技能。

課程概要

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是為謀求企業(yè)資金均衡有效的流動(dòng)和實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略，為增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，在分析企業(yè)內(nèi)、外環(huán)境因素對(duì)資金流動(dòng)影響的基礎(chǔ)上對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行全局性、長(zhǎng)期性和創(chuàng)造性的謀劃，并確保其執(zhí)行過(guò)程。

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略隨企業(yè)集團(tuán)發(fā)展周期的不同其側(cè)重點(diǎn)也不盡相同。

課程對(duì)象

本課程適于各類(lèi)企業(yè)的董事會(huì)成員、高中級(jí)管理層、各級(jí)財(cái)務(wù)管理人員，如集團(tuán)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)主管及其他管理人員等。

課程大綱

（一）公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略要點(diǎn)

1.財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)---在保證實(shí)現(xiàn)總體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)的前提下，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)。

（1）實(shí)現(xiàn)所需資金總量和動(dòng)態(tài)需求平衡。

（2）實(shí)現(xiàn)資金成本較低。

（3）資金結(jié)構(gòu)合理。

（4）資金使用效果好。

說(shuō)明：

（1）集團(tuán)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略不明晰，使得財(cái)務(wù)戰(zhàn)略概念模糊。

（2）財(cái)務(wù)戰(zhàn)略隨企業(yè)集團(tuán)發(fā)展周期的不同，其側(cè)重點(diǎn)也不盡相同。

2.投資戰(zhàn)略——資金物化為資產(chǎn)。

投資戰(zhàn)略是一項(xiàng)通過(guò)對(duì)資金籌措與運(yùn)用的安排，以協(xié)調(diào)或平衡企業(yè)戰(zhàn)略體系中的各項(xiàng)戰(zhàn)略活動(dòng)的職能戰(zhàn)略。

（1）流動(dòng)資產(chǎn)投資策略（目標(biāo)：節(jié)約流動(dòng)資金使用和占用）

關(guān)鍵看流動(dòng)資產(chǎn)能否在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)揮作用。

存貨：多——資金占用——效益差；

少——經(jīng)營(yíng)連續(xù)性差。

（2）固定資產(chǎn)投資策略

市場(chǎng)導(dǎo)向投資策略：要變，不能老變，投資時(shí)機(jī)。

最低標(biāo)準(zhǔn)收益率策略：社會(huì)折現(xiàn)率、行業(yè)基準(zhǔn)收益率應(yīng)當(dāng)高于資金成本。

四個(gè)案例。

3.籌資戰(zhàn)略。

根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際需要，針對(duì)現(xiàn)有籌資渠道，統(tǒng)籌考慮籌資

數(shù)額、期限、利率、風(fēng)險(xiǎn)等方面，來(lái)選擇資金成本最低的方

案，即最優(yōu)方案。

籌資結(jié)構(gòu)分析：企業(yè)自由資金與貸款構(gòu)成的比例對(duì)企業(yè)自由資金收益率和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)大小的影響。

籌資方法選擇：(前提條件：有效、完善資金市場(chǎng))

比較籌資代價(jià)（籌資資金成本、投資人附加條件、時(shí)間代價(jià)）

比較籌資機(jī)會(huì)（時(shí)機(jī)選擇、風(fēng)險(xiǎn)比較）

比較比較籌資代價(jià)與收益。

三個(gè)案例。

案例（一）：現(xiàn)代優(yōu)秀企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系介紹。

（二）公司理財(cái)行為戰(zhàn)略

1.追求具有長(zhǎng)期效應(yīng)的企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)。

2.資本成本是決定一切財(cái)務(wù)決策優(yōu)劣的基本因素。

3.風(fēng)險(xiǎn)與收益是基本的理財(cái)觀念；提高風(fēng)險(xiǎn)的防范能力。

4.樹(shù)立新的公司價(jià)值觀，把握價(jià)值動(dòng)因。

企業(yè)價(jià)值是由投資決策決定的，其他決策如融資決策等都是次生的、處于從屬地位的財(cái)務(wù)決策。

5.從可持續(xù)發(fā)展角度講，內(nèi)部融資的意義要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于外部融資。

6.有明確的股利政策，并盡量保持股利的穩(wěn)定性。

7.不重視財(cái)務(wù)預(yù)算的企業(yè)是沒(méi)有未來(lái)的企業(yè)，管理人員的觀念與預(yù)期應(yīng)全面地反映在財(cái)務(wù)預(yù)算中。

8.最高理財(cái)目標(biāo)。

9.注重戰(zhàn)略管理。

10.強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金流量在公司戰(zhàn)略管理中的重要地位—現(xiàn)金流量至高無(wú)上。

11.通過(guò)資本運(yùn)作達(dá)成資源的優(yōu)化配置。

12.財(cái)務(wù)目標(biāo)多元化。

銷(xiāo)售收入：企業(yè)的利益。

銷(xiāo)售成本：供應(yīng)商、員工的利益。

管理費(fèi)用：管理人員的利益。

銷(xiāo)售費(fèi)用：客戶（消費(fèi)者）的利益。

財(cái)務(wù)費(fèi)用：債權(quán)人的利益。

稅金：政府的利益。

凈利潤(rùn)：所有者（股東）的利益。

信息披露：一切利益相關(guān)者的關(guān)系。

13.強(qiáng)調(diào)預(yù)算控制。

14.財(cái)務(wù)相對(duì)獨(dú)立觀。

15.跳出傳統(tǒng)會(huì)計(jì)的局限性。

16.建立適應(yīng)戰(zhàn)略管理需要的財(cái)務(wù)支持系統(tǒng)。

五個(gè)案例。

（三）財(cái)務(wù)戰(zhàn)略中的重要問(wèn)題

1.ROE的分解——辨認(rèn)盈利能力的驅(qū)動(dòng)因素。

案例（二）：2002年中國(guó)5家上市公司ROE指標(biāo)分解。

2.價(jià)值創(chuàng)造的驅(qū)動(dòng)因素。

案例（三）：某集團(tuán)公司似乎在創(chuàng)造價(jià)值。

（1）傳統(tǒng)的企業(yè)業(yè)績(jī)衡量方法并不完善。

（2）該集團(tuán)公司的投資資本回報(bào)較低。

（3）該集團(tuán)公司實(shí)際上在破壞價(jià)值。

3.財(cái)務(wù)管理決定企業(yè)興衰。

三個(gè)概念

財(cái)務(wù)生存（以收抵支）

財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)（以錢(qián)生錢(qián)）

財(cái)務(wù)利潤(rùn)（創(chuàng)造價(jià)值）

三個(gè)核心

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心

財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)制度的核心

理財(cái)能力是老板企業(yè)管理能力的核心

案例（四）Dell計(jì)算機(jī)公司的財(cái)務(wù)管理。

俞老師

北京交通大學(xué)教授，博士生導(dǎo)師

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、高級(jí)審計(jì)師、國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師

中央財(cái)政部企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)咨詢(xún)專(zhuān)家

ACCA（英國(guó)特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師）

國(guó)家發(fā)改委培訓(xùn)中心社會(huì)培訓(xùn)部特聘教授、首席培訓(xùn)師

國(guó)資委職業(yè)經(jīng)理人研究中心客座教授、高級(jí)培訓(xùn)師

中國(guó)管理科學(xué)研究院研究員、專(zhuān)家委員會(huì)專(zhuān)家

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員

中國(guó)管理會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)常務(wù)理事

中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)委員

中國(guó)科學(xué)院研究生院特聘教授

清華大學(xué)長(zhǎng)三角研究院客座教授、高級(jí)培訓(xùn)師

中國(guó)民航總局干部管理學(xué)院審計(jì)會(huì)計(jì)培訓(xùn)中心客座教授

英國(guó)《投資人》雜志自由撰稿人

能力證書(shū)：1993年獲得中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)，同年加入中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所高級(jí)合伙人、簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

1996年赴英國(guó)研修，獲ACCA（英國(guó)特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師）證書(shū)。

2000年獲得高級(jí)審計(jì)師證書(shū)，同年加入中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)。

著作：在中國(guó)財(cái)經(jīng)出版社、國(guó)防工業(yè)出版社、機(jī)械工業(yè)出版社、經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社和北京交通大學(xué)出版社以及《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》雜志上發(fā)表《財(cái)務(wù)管理的策略和方法》、《COSO:企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》、《國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)用》、《企業(yè)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)》、《集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制子系統(tǒng)設(shè)計(jì)》、《企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理》、《企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有效控制》、《財(cái)務(wù)報(bào)表分析》、《企業(yè)財(cái)務(wù)分析》、《企業(yè)成本管理與控制》、《企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略》、《企業(yè)納稅核算技能》、《新稅制改革與納稅籌劃》、《企業(yè)管理層的納稅管理與納稅風(fēng)險(xiǎn)控制》等6部著作和50多篇論文。

客戶見(jiàn)證：中石化國(guó)際事業(yè)部、中國(guó)電信集團(tuán)公司、中國(guó)聯(lián)通有限公司、中國(guó)國(guó)家電網(wǎng)集團(tuán)公司、北大荒股份有限公司、賽迪傳媒股份有限公司、中國(guó)神華股份有限公司、中國(guó)海洋石油總公司、 中國(guó)建設(shè)銀行、信達(dá)投資總公司、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)工商銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行、中國(guó)集裝箱控股集團(tuán)、中國(guó)人壽保險(xiǎn)股份有限公司、中國(guó)進(jìn)出口保險(xiǎn)公司、中國(guó)鐵路通訊信號(hào)集團(tuán)公司、中國(guó)地質(zhì)煤炭總局、中國(guó)煤炭能源集團(tuán)公司、中國(guó)兵器集團(tuán)公司北方總公司、首都機(jī)場(chǎng)股份有限公司、中國(guó)冶金科工集團(tuán)公司、中國(guó)出國(guó)人員服務(wù)總公司、中國(guó)電力財(cái)務(wù)公司、中國(guó)路橋集團(tuán)公司、中國(guó)新興建設(shè)開(kāi)發(fā)總公司、審計(jì)署、海關(guān)總署、中國(guó)民航總局、中國(guó)原子能研究院、中國(guó)海洋總局、交通部、中國(guó)廣電總局、中國(guó)科學(xué)院研究生院等。

1996年至今，為160多家上市公司、中央企業(yè)做財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)、稅收方面的培訓(xùn)、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與規(guī)劃、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理設(shè)計(jì)以及其他管理咨詢(xún)。

培訓(xùn)課程：

1.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解2010

2.企業(yè)全面預(yù)算管理（一）、（二）

3.企業(yè)納稅籌劃與避稅（一）、（二）

4.企業(yè)納稅籌劃應(yīng)用技巧與案例分析

5.企業(yè)管理層的納稅管理

6.新稅收法規(guī)運(yùn)用與涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

7.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

8.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制（一）、（二）

9.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

10.企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)

11.企業(yè)績(jī)效管理

12.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制（專(zhuān)業(yè)版）

13.企業(yè)投融資管理

14.公司理財(cái)

15.企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)（一）、（二）

16.非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理（一天）

17.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與納稅籌劃

18.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表解讀與分析

19.企業(yè)財(cái)務(wù)決策能力提升

20.非財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)管理的策略和方法（一）、（二）

21.行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算與實(shí)務(wù)操作

22.行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理（2009新版）

23.合同法與票據(jù)法

24.企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略

25.《新所得稅法及其實(shí)施條例》講解

26.新《公司法》及其對(duì)企業(yè)的影響

27. 企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理

28企業(yè)成本費(fèi)用的管理與控制

29.企業(yè)現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)管理與控制

30.新《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》講解

31.金融危機(jī)下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與應(yīng)對(duì)

32.新企業(yè)所得稅法與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異與調(diào)整

33.新稅制改革與納稅籌劃

34.國(guó)有企業(yè)境內(nèi)外上市比較

35.企業(yè)納稅核算技能訓(xùn)練

36.企業(yè)所得稅匯算清繳與納稅申報(bào)

37.企業(yè)全面成本管理

38.企業(yè)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)與運(yùn)用

39.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引

40.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有效控制

41.企業(yè)財(cái)務(wù)分析（一）、（二）

42.企業(yè)增值稅的核算與納稅申報(bào)

43.企業(yè)稅務(wù)主管的六大能力提升

44.企業(yè)融資分析

45企業(yè)投資分析

46.企業(yè)成本分析

47.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析與風(fēng)險(xiǎn)防范

48.企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)分析

49.企業(yè)虛假財(cái)務(wù)報(bào)表分析

50.企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)成本與目標(biāo)成本控制

51.企業(yè)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)

52.國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則變革與應(yīng)對(duì)

53.行政事業(yè)單位財(cái)政收支制度改革與會(huì)計(jì)核算

54.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制

55.“小金庫(kù)”治理與發(fā)票管理

56.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引

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